Налоги, сборы, пошлины

Неправильное толкование налогоплательщиками понятий «цель хозяйственной операции», «дробление бизнеса» может зачастую привести к весьма неприятным последствиям. Здесь важно разграничивать результат: бизнес осуществляется в рамках нескольких юридических и физических лиц, объединенных общими целями либо нет; какова доля их участия в уставных фондах; какие договорные отношениями объединяют их деятельность.

Рассмотрим по материалам проверок органов подразделений управления Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь (далее – УДФР КГК) последствия схемы ведения бизнеса, при которой единая хозяйственная деятельность одного юридического лица функционально разделена между несколькими организациями с целью незаконной минимизации уплаты налогов.

Получение займа зачастую выгодно: во-первых, договором возможно установление гибкого погашения процентов по займу; во-вторых, ставка по процентам по займу обычно ниже ставки по банковскому кредиту. Займодателями бывают и организации-нерезиденты, что обуславливает для организации-заемщика необходимость исчисления и перечисления в бюджет налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы). В этом случае организации-заемщику необходимо представить в налоговую инспекцию декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство (далее – декларация по налогу на доходы ИЮЛ). Какие особенности и нюансы есть в ее представлении, рассмотрим в материале.

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен круглый стол на тему отражения отдельных расходов и доходов организаций, формирующих налоговую базу для исчисления налога на прибыль в 2024 г.

На вопросы участников общеобразовательного мероприятия отвечала Виктория Александровна Дявго, начальник отдела прямого налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску. Продолжаем публикацию наиболее интересных вопросов, обсуждаемых в ходе проведения круглого стола.

Начало см.: «ГБ», 2024, № 29, с. 12.

При заключении с контрагентами договоров на оказание услуг, связанных с рекламой, необходимо провести анализ сделки, чтобы определить, нужно ли уплачивать сбор за размещение (распространение) рекламы (далее – сбор) в каждом конкретном случае.

Этот сбор введен два года назад, но его исчисление |*| до сих пор вызывает много вопросов. Кратко напомним порядок исчисления сбора, приведем чек-лист с последовательностью анализа сделки для решения вопроса, нужно ли уплачивать сбор, на примерах разберем возникающие у организаций на практике вопросы при исчислении сбора согласно нормам гл. 28-2 НК [1].

* Конспект для одной темы: cбор за размещение (распространение) рекламы в 2024 г.

При ведении бизнеса возникает множество расходов, среди которых есть и нормируемые (определены п. 1 ст. 171 НК [1]).

Как организациям не допустить ошибок при решении вопроса об отнесении тех или иных видов расходов, возникших при осуществлении предпринимательской деятельности, к нормируемым затратам, учитываемым при налогообложении |*|?

* Проблемы, возникающие при расчете налога на прибыль

Давайте рассмотрим этот вопрос на разных ситуациях.

Применяется ли ставка подоходного налога в размере 25 % |*| в случаях, когда белорусским налоговым законодательством установлены более льготные условия, чем международным договором?

* Уплата подоходного налога на сверхдоходы

Ответ на этот и другие вопросы вы найдете в предлагаемом материале.

Роялти – один из видов доходов, облагаемых налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство (далее – налог на доходы).

Налогообложение роялти регулируется нормами национального законодательства и международных соглашений, которые заключены Республикой Беларусь или правопреемницей которых она является.

В предлагаемой статье рассмотрены порядок и особенности исчисления и уплаты налога на доходы |*| с учетом положений национального законодательства.

*  Изменения, произошедшие в 2024 г. в порядке уплаты налога на доходы