Организация-импортер реализовала белорусскому юридическому лицу импортный товар по цене ниже учетной. Товар приобретен менее 12 месяцев назад и продан в неизменном с момента приобретения состоянии. Цена его реализации – 23,17 руб., цена приобретения согласно инвойсу – 26,20 руб., учетная цена товара, включающая расходы на его приобретение (таможенные платежи, транспортные расходы), – 43,06 руб. Организация по этому товару применяет ставку НДС 20 %.
1. Как правильно исчислить НДС и отразить его на счетах бухгалтерского учета и в налоговой декларации по НДС?
2. Какие особенности выставления ЭСЧФ в данном случае?
Редакция рекомендует:
- НДС при реализации товаров по цене ниже цены их приобретения (письмо МНС от 22.05.2023 № 2-1-13/01580)
- Налоговая база НДС и заполнение ЭСЧФ при реализации товаров ниже цены приобретения (письмо МНС от 18.07.2023 № 2-1-13/02107)
- Новая декларация по НДС: что изменилось в форме и порядке заполнения в 2026 году
- Шпаргалка для бухгалтера: как заполнить ЭСЧФ при импорте товаров из ЕАЭС и их возврате поставщику
.jpg)
предыдущий вопрос