В организации имеются 2 расчетных счета для осуществления расчетов с контрагентами. Основной расчетный счет находится в ОАО «Белагропромбанк» (все зачисления денежных средств производятся на данный расчетный счет). Дополнительно был открыт счет в ОАО «Белинвестбанк», однако некоторое время он не являлся активным. Затем организацией был взят кредит в ОАО «Белинвестбанк» и появилась необходимость наличия неснижаемого остатка на расчетном счете в данном банке. Для пополнения счета в ОАО «Белинвестбанк» проводятся переводы денежных средств со счета в ОАО «Белагропромбанк» в рамках одного юридического лица.
Как правильно отразить в учете данные операции?
Счет 51 "Расчетные счета" предназначен для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в белорусских рублях на расчетных счетах организации, открытых в банках (п. 40 Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной постановлением Минфина РБ от 29.06.2011 № 50, далее – Инструкция № 50).
Аналитический учет по счету 51 ведется по каждому расчетному счету.
Корреспонденция счета 51 с другими счетами установлена согласно приложению 31 к Инструкции № 50.
В случае осуществления переводов денежных средств с расчетного счета в ОАО «Белагропромбанк» на расчетный счет в ОАО «Белинвестбанк» имеет место перемещение актива в рамках одного бухгалтерского счета в разрезе субсчетов.
Таким образом, перевод денежных средств с одного расчетного счета на другой следует отразить в бухгалтерском учете записью:
Д-т 51 «Расчетные счета» (субсчет «Расчетный счет в ОАО «Белинвестбанк») – К-т 51 «Расчетные счета» (субсчет «Расчетный счет в ОАО «Белагропромбанк»).
