В этой статье мы развеем заблуждения бухгалтера организации-комитента в части определения налоговой базы налога при УСН.
Ситуация. Отражение в отчете комиссионера выручки от реализации товара за месяцы, входящие как в I квартал, так и в II квартал 2023 года
Организация, применяющая УСН, реализует товары через маркетплейс (Озон). Отчет о продажах комиссионер предоставляет в иностранной валюте, в расшифровке к которому отражаются продажи с датами размещения заказов, т.е. датами поступления денежных средств на счет комиссионера. В отчете за апрель 2023 г. есть заказы, которые были размещены (оплачены) в марте 2023 г. В связи с этим возникают следующие вопросы:
1. Поскольку даты зачисления денежных средств на счет комиссионера от покупателей, как правило, наступают ранее, чем комитент получает отчет, правильно ли в выручку за апрель 2023 г. включить суммы за март 2023 г. и отразить мартовскую выручку в декларации по налогу при УСН в II квартале?
2. В каком порядке следует пересчитывать иностранную валюту: по курсу Нацбанка на дату оплаты покупателем или на дату отчета?
Комментарий
1. Правильно, но следует при этом в декларации по налогу при УСН за II квартал заполнить раздел II «Сведения о занижении (завышении) суммы налога, подлежащей уплате (возврату) по налоговой декларации (расчету), в которой обнаружены неполнота сведений или ошибки».
<...>
