Электронные процедуры налоговых органов на «Е-Паслуга»: как и что делать организации с 2026 года

Важное в статье:

Как настроить доступ к ЕПЭУ
Электронные процедуры налоговых органов для организаций
Зачет (возврат) налогов, сборов, пошлин, пеней
Возврат разницы по НДС
Справка об уплате налога на доходы
Справка об уплате налога на прибыль
Справка о резидентстве
Справка плательщика НДС
Справка об уплате подоходного, земельного налога и налога на недвижимость
Выписка из данных налогового учета
Постановка на налоговый учет
Работа с акцизными марками и контрольными знаками
Зачет денег из бюджета в счет налоговых обязательств

С 2026 г. заявления в налоговые органы на осуществление административных процедур в электронной форме подаются через единый портал электронных услуг «Е-Паслуга» (далее – ЕПЭУ) (п. 6 ст. 14 Закона № 433-З). Все административные процедуры, осуществляемые налоговыми органами (Перечень № 322), реализованы на ЕПЭУ.

Возможность подачи заявлений на осуществление административных процедур в рамках АРМ «Плательщик» и Личного кабинета плательщика осталась только:

‒ для ИП, использующих мобильную цифровую подпись;

‒ филиалов, исполняющих налоговые обязательства юридических лиц и поставленных на учет в соответствии с п. 7 ст. 70 НК.

Рассмотрим, что нужно сделать для работы с ЕПЭУ и какие налоговые административные процедуры доступны для юридических лиц.

Как настроить доступ к ЕПЭУ

Для доступа к порталу сделайте следующие шаги:

1. Установите необходимое ПО (в частности, программный комплект продуктов для организации защищенного канала передачи данных GSecTLS по ссылке);

2. Зарегистрируйтесь на ЕПЭУ;

‒ распределите роли пользователей в личном электронном кабинете;

‒ организуйте процесс направления электронных заявлений через ЕПЭУ.

Доступ к личному кабинету ЕПЭУ осуществляется с помощью:

‒ при нестрогой идентификации, аутентификации ‒ логина (адрес электронной почты, номер мобильного телефона) и пароля;

‒ при строгой идентификации, аутентификации:

ЭЦП, выработанной с использованием личного ключа, сертификат открытого ключа которого издан в Государственной системе управления открытыми ключами проверки электронной цифровой подписи Республики Беларусь;
биометрического документа, удостоверяющего личность;
уникального идентификатора (выдаваемого службой «одно окно», РУП «Национальный центр электронных услуг» либо иной государственной организацией, уполномоченной Советом Министров Республики Беларусь на выдачу уникального идентификатора);
посредством иных способов строгой аутентификации, доступных в Единой системе идентификации физических и юридических лиц.

Личный кабинет ЕПЭУ может быть активирован физическим лицом, осуществляющим полномочия руководителя такого юридического лица, или иным физическим лицом, уполномоченным действовать от имени юридического лица (далее – уполномоченный представитель). С порядком активации личного кабинета ЕПЭУ уполномоченному представителю можно ознакомиться по ссылке, используя средства аутентификации, указанные выше, в разделе «Документация» ‒ «Формы документов для активации личного электронного кабинета юридического лица».

Обратиться за осуществлением административных процедур в налоговые органы через ЕПЭУ можно также из раздела «Административные процедуры» сайта МНС с помощью интерактивной кнопки «Подать электронное заявление», по нажатию на которую будет осуществляться переход на сайт.

В личном кабинете на ЕПЭУ можно отследить ход осуществления административной процедуры, что позволяет контролировать как поступление заявления в уполномоченный орган, так и соблюдение этим органом сроков осуществления процедуры.

Электронные процедуры налоговых органов для организаций

В Перечень № 322 включена 31 административная процедура, осуществляемая налоговыми органами для субъектов хозяйствования. Основные из них:

‒ осуществление зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней;

‒ осуществление зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

‒ осуществление возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней;

‒ осуществление возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

‒ получение решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав;

‒ получение справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство;

‒ получение справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией;

‒ получение (заверение) справки о постоянном местонахождении белорусской организации (во избежание двойного налогообложения);

‒ получение (заверение) справки о подтверждении статуса белорусской организации в качестве плательщика НДС;

‒ получение справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого имущества, принадлежащего не имеющему места нахождения в Республике Беларусь иностранному или международному юридическому лицу);

‒ получение выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней;

‒ постановка на учет в налоговом органе государственного органа, государственного юридического лица, положения о которых утверждены актом законодательства, доверительного управляющего, простого товарищества и т.д.

Рассмотрим более подробно отдельные из них.

Зачет (возврат) налогов, сборов, пошлин, пеней

Организация имеет право обратиться в налоговый орган за зачетом (возвратом) переплаты в бюджет в течение 5 лет со дня ее взыскания (п. 1, часть третья п. 3, часть вторая п. 5 ст. 66, часть третья п. 3 ст. 67 НК). Сумма переплаты по заявлению плательщика (иного обязанного лица) может быть (часть первая п. 3, п. 5 ст. 66, часть вторая п. 1, часть вторая п. 3 ст. 67 НК):

1) зачтена в счет:

‒ исполнения налоговых обязательств по другим налогам, сборам (пошлинам), уплаты пеней по ним, исполнения административных взысканий;

‒ исполнения налогового обязательства иного лица, уплаты начисленных такому лицу пеней;

‒ уплаты установленных НК авансовых платежей при наличии у плательщика объекта налогообложения по соответствующему налогу, сбору (пошлине);

2) возвращена плательщику.

Для этого организации нужно оформить заявление установленного образца. Заявление может быть подано в налоговый орган по месту постановки на учет в письменной форме или направлено в электронной форме (часть первая п. 3 ст. 66, часть вторая п. 1, п. 3 ст. 67, подп. 1.5 п. 1 ст. 21 НК; часть первая подп. 1.20 п. 1 постановления № 14; п. 2 Регламента административной процедуры, осуществляемой в отношении субъектов хозяйствования, по подп. 1.1.1 «Осуществление зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней» и п. 2 Регламента административной процедуры, осуществляемой в отношении субъектов хозяйствования, по подп. 1.1.4 «Осуществление возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней», утвержденных постановлением № 2).

На ЕПЭУ для этого сейчас необходимо пользоваться следующими услугами:

‒ 548.1.1.1 «Осуществление зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней»;

‒ 548.1.1.2 «Осуществление зачета излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство»;

‒ 548.1.1.4 «Осуществление возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налогов, сборов (пошлин), пеней»;

‒ 548.1.1.5 «Осуществление возврата излишне уплаченной (взысканной) суммы налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство».

Подача заявлений по вышеназванным процедурам производится идентично. Необходимо:

1) авторизоваться на ЕПЭУ посредством ЕС ИФЮЛ (с использованием действующего личного ключа, СОК которого издан РУЦ ГосСУОК, биометрических документов, удостоверяющих личность, а также иных способов строгой аутентификации, доступных в ЕС ИФЮЛ);

2) зайти в личный электронный кабинет;

3) заполнить электронную форму заявления и отправить заявление в налоговый орган для рассмотрения и принятия административного решения.

Результат осуществления административной процедуры будет доступен в личном электронном кабинете на ЕПЭУ в разделе «Мои услуги» при просмотре ранее направленного заявления.

Отличаются сроки оказания услуг:

548.1.1.1 ‒ 3 рабочих дня, а в отношении государственной пошлины ‒ 15 рабочих дней;

548.1.1.2 ‒ 3 рабочих дня;

548.1.1.4, 548.1.1.5 ‒ 15 рабочих дней.

Возврат разницы по НДС

Разница между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации товаров, может быть (п. 1 ст. 137 НК) возвращена из бюджета на счет в банке (если отсутствуют сумма текущих платежей и задолженности по налогам, сборам (пошлинам), пеням, штрафам и иным обязательным платежам в бюджет).

Для возврата суммы превышения организация должна направить в налоговый орган заявление о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой НДС, исчисленной по реализации.

На ЕПЭУ для этого необходимо заполнить электронную форму заявления по услуге 548.1.1.8 «Получение решения о возврате разницы между суммой налоговых вычетов и общей суммой налога на добавленную стоимость, исчисленной по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав» и отправить заявление в ИМНС для рассмотрения и выдачи электронного документа.

Результат будет доступен в личном кабинете в разделе «Мои услуги» при просмотре ранее направленного заявления в срок 2 рабочих дня, а при необходимости проведения проверки – 19 рабочих дней.

Справка об уплате налога на доходы

На ЕПЭУ доступна услуга 548.1.4.2 «Получение справки об уплате налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство».

После подачи заявления результат процедуры будет доступен в личном кабинете в разделе «Мои услуги» при просмотре ранее направленного заявления.

В зависимости от выбранного варианта электронный документ, подписанный ЭЦП должностного лица налогового органа, можно скачать в разделе «Мои услуги», либо справка на бумажном носителе доступна к получению в ИМНС, в которую было направлено заявление, либо справка направляется по почте не позднее 7 рабочих дней со дня принятия соответствующего административного решения.

Срок оказания услуги ‒ 3 рабочих дня.

Справка об уплате налога на прибыль

Для иностранных организаций доступна услуга 548.1.4.3 «Получение справки, подтверждающей сумму уплаченного в бюджет налога на прибыль иностранной организацией».

Результат осуществления административной процедуры предоставляется в личном кабинете в разделе «Мои услуги» при просмотре ранее направленного заявления.

Справку можно получить по выбору в следующем виде:

‒ электронный документ, подписанный ЭЦП должностного лица налогового органа, (можно скачать в разделе «Мои услуги»);

‒ на бумажном носителе в ИМНС, в которую было направлено заявление, либо справка будет направлена по почте не позднее 7 рабочих дней со дня принятия соответствующего административного решения.

Срок оказания услуги 3 рабочих дня.

Справка о резидентстве

Для белорусских организаций доступна услуга 58.1.4.4 «Получение (заверение) справки о постоянном местонахождении белорусской организации (во избежание двойного налогообложения)».

После подачи заявления в личном кабинете в течение 2 рабочих дней предоставляется справка в электронном виде в личном кабинете либо на бумажном носителе в соответствующей ИМНС либо по почте. Почтой справка направляется не позднее 7 рабочих дней со дня принятия соответствующего административного решения.

Справка плательщика НДС

В личном кабинете доступна услуга 548.1.4.5 «Получение (заверение) справки о подтверждении статуса белорусской организации в качестве плательщика налога на добавленную стоимость».

Срок исполнения административной процедуры – 2 рабочих дня. По результатам процедуры налоговым органом предоставляется электронный документ либо документ на бумажном носителе по форме согласно приложению 12 к Постановлению № 14.

Справка об уплате подоходного, земельного налога и налога на недвижимость

Код услуги ‒ 548.1.4.6 «Получение справки об уплате подоходного налога с физических лиц, земельного налога и налога на недвижимость в отношении отчуждаемого объекта недвижимого имущества (в случае отчуждения объекта недвижимого имущества, принадлежащего не имеющему места нахождения в Республике Беларусь иностранному или международному юридическому лицу)».

Получатели данной услуги ‒ иностранные или международные юридические лица.

Результат осуществления административной процедуры будет доступен личном кабинете при просмотре ранее направленного заявления.

В зависимости от выбранного варианта, электронный документ, подписанный ЭЦП должностного лица налогового органа, можно скачать в разделе «Мои услуги», справку на бумажном носителе можно получить в ИМНС, в которую было направлено заявление, либо она будет направлена по почте не позднее 7 рабочих дней со дня принятия соответствующего административного решения.

Оказывается данная услуга в течение 5 рабочих дней, а при необходимости проведения проверки, запроса сведений и (или) документов от других государственных органов, иных организаций – 5 рабочих дней со дня окончания проверки, получения указанной информации, но не позднее 2 месяцев со дня поступления заявления.

Выписка из данных налогового учета

Сверка расчетов с налоговой осуществляется с помощью выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов (сборов, пошлин), пеней (далее ‒ выписка). Чтобы получить выписку, нужно подать в инспекцию МНС по месту постановки на учет заявление установленной формы (подп. 1.5 ст. 21 НК; подп. 1.3 п. 1 постановления № 14; подп. 1.4.7 «Получение выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней» перечня № 548).

На ЕПЭУ код услуги ‒ 548.1.4.7 «Получение выписки из данных учета налоговых органов об исчисленных и уплаченных суммах налогов, сборов (пошлин), пеней».

Срок оказания услуги ‒ 2 рабочих дня, справка представляется в электронном виде в личном кабинете либо на бумажном носителе в ИМНС либо почтой по выбору заявителя.

Постановка на налоговый учет

Для этих целей на ЕПЭУ доступны следующие услуги:

‒ 548.1.5.4 «Постановка на учет в налоговом органе доверительного управляющего». Ей могут воспользоваться доверительные управляющие (ИП, коммерческая организация, гражданин), за исключением доверительного управляющего, заключившего договор доверительного управления:

находящимися в собственности отдельных государственных должностных лиц долями участия (акциями, правами) в уставных фондах коммерческих организаций;

денежными средствами;

ценными бумагами;

фондом банковского управления.

Для подачи заявления необходимо заполнить его электронную форму, к которому нужно приложить копию договора доверительного управления имуществом, а также иные документы: документы, подтверждающие полномочия представителя, и отправить заявление в налоговый орган для рассмотрения и постановки на учет.

Результат осуществления административной процедуры будет доступен в личном кабинете в разделе «Мои услуги» при просмотре ранее направленного заявления в срок 2 рабочих дня;

‒ 548.1.5.5 «Постановка на учет в налоговом органе простого товарищества». Процедура предназначена для участника простого товарищества, на которого в соответствии с договором о совместной деятельности возложено ведение дел товарищества. Подача заявления, сроки выполнения и порядок предоставления результата аналогичны процедуре 548.1.5.4;

‒ 548.1.5.12 «Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, оказывающих услуги в электронной форме, иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров». Эта административная процедура осуществляется в отношении:

‒ иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, оказывающих услуги в электронной форме;

‒ иностранной организации, иностранного индивидуального предпринимателя, осуществляющих электронную дистанционную продажу товаров.

Заявителю необходимо пройти нестрогую аутентификацию (доступ с использованием логина Потребителя).

Для получения услуги необходимо:

1) пройти регистрацию с использованием email или аккаунтов Google, Apple;

2) пройти аутентификацию на портале. Услуга будет доступна в личном кабинете.

Срок оказания услуги ‒ 2 рабочих дня.

Работа с акцизными марками и контрольными знаками

Для этих целей на ЕПЭУ доступны следующие услуги:

‒ 548.22.7.1 «Размещение в электронном банке данных бланков документов и документов с определенной степенью защиты и печатной продукции заявки на изготовление акцизных марок для маркировки табачных изделий, алкогольных напитков». Срок оказания услуги – 3 рабочих дня;

‒ 548.22.7.2 «Осуществление возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости возвращенных неиспользованных акцизных марок». После строгой идентификации, заполнения и отправки соответствующего заявления электронный документ административного решения, подписанный ЭЦП должностного лица налогового органа, можно скачать в разделе «Мои услуги», административное решение на бумажном носителе можно получить в ИМНС, в которую было направлено заявление. Срок оказания услуги ‒ 15 рабочих дней;

‒ 548.22.6.3 «Получение решения о реализации акцизных марок для перемаркировки алкогольных напитков с поврежденными акцизными марками». Решение предоставляется в течение 5 рабочих дней;

‒ 548.22.7.3 «Получение решения о реализации акцизных марок для перемаркировки алкогольных напитков с поврежденными акцизными марками». После строгой идентификации, заполнения и отправки соответствующего заявления электронный документ административного решения, подписанный ЭЦП должностного лица налогового органа, можно скачать в разделе «Мои услуги», административное решение на бумажном носителе можно получить в ИМНС, в которую было направлено заявление. Срок оказания услуги ‒ 3 рабочих дня, представляется электронный документ административного решения либо документ на бумажном носителе;

‒ 548.22.8.2 «Получение решения о выдаче контрольных знаков для маркировки сопроводительных документов на ввоз (вывоз) алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта». Оказание услуги производится в срок 2 рабочих дня. Представляется электронный документ административного решения либо документ на бумажном носителе;

‒ 548.22.8.3 «Осуществление возврата денежных средств, внесенных в оплату стоимости возвращенных неиспользованных контрольных знаков». Услуга предоставляется аналогично 548.22.7.2.

Зачет денег из бюджета в счет налоговых обязательств

Код услуги ‒ 548.22.8.4 «Осуществление зачета денежных средств, внесенных в республиканский бюджет, в счет исполнения налоговых обязательств по налогам, сборам (пошлинам), уплаты пеней по ним, штрафов, наложенных налоговыми органами или судами по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях, протоколы о совершении которых составлены должностными лицами налоговых органов, уплаты иных платежей в бюджет, контроль за которыми возложен на налоговые органы, и (или) их возврата».

Электронный документ административного решения, подписанный ЭЦП должностного лица налогового органа, можно скачать в разделе «Мои услуги», административное решение на бумажном носителе можно получить в ИМНС, в которую было направлено заявление.

Срок оказания услуги ‒ 3 рабочих дня в случае зачета, 15 рабочих дней – в случае возврата.

Документы:

Закон Республики Беларусь от 28.10.2008 № 433-З «Об основах административных процедур» (далее ‒ Закон № 433-З);

Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее ‒ НК);

Перечень административных процедур, заявления заинтересованных лиц по которым подаются в электронной форме через единый портал электронных услуг, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 26.04.2024 № 322 (далее ‒ Перечень № 322);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 26.04.2013 № 14 «Об осуществлении налоговыми органами административных процедур и установлении форм документов» (далее ‒ постановление № 14);

постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.01.2022 № 2 «Об утверждении регламентов административных процедур» (далее ‒ постановление № 2);

Единый перечень административных процедур, осуществляемых в отношении субъектов хозяйствования, утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 24.09.2021 № 548 (далее ‒ перечень № 548).

Редакция рекомендует:

Надежда Дач, эксперт журнала «Главный Бухгалтер», главный бухгалтер