(Комментарий к п. 14 Положения о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16)
Порядок заполнения книги кассира в начале рабочего дня (смены)
Кассир, работающий на кассовом оборудовании, должен начать свой рабочий день (смену) с заполнения гр. 1–4 книги кассира, форма которой содержится в приложении 2 к комментируемому Положению (далее – Положение № 924/16) (см. табл. 1).
Таблица 1
Заполнение гр. 1–4 книги кассира в начале рабочего дня (смены)
|
Номер графы книги кассира |
Указываемая информация |
|
Гр. 1 |
Дата рабочего дня (смены) |
|
Гр. 2 |
Суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций (если такие денежные средства выдавались) |
|
Гр. 3 |
Показания нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня (смены) |
|
Гр. 4 |
Подпись кассира |
Отметим, что порядок выдачи наличных денег кассиру перед началом рабочего дня определен Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).
Так, необходимую для расходных операций сумму наличных денег перед началом рабочего дня выдает главный (старший по должности) кассир другим кассирам в предварительном порядке под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег (далее – книга учета). Форма этой книги содержится в приложении 4 к Инструкции № 107. Она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица, подразделения. Количество листов в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица, подразделения.
Книга применяется для учета:
– наличных денег, выданных главным (старшим по должности) кассиром из кассы юридического лица, подразделения другим кассирам;
– возврата наличных денег и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу учета принятых и выданных кассиром наличных денег ведет главный (старший по должности) кассир.
Кассиры в конце рабочего дня отчитываются перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и принятых наличных деньгах по произведенным операциям под расписку в книге учета (п. 60 Инструкции № 107).
Порядок заполнения книги кассира по окончании рабочего дня (смены)
По окончании рабочего дня (смены) кассир должен:
1) вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование:
– контрольную ленту – для кассового оборудования с электронным журналом, когда контрольная лента формируется в едином рабочем цикле с чековой лентой при регистрации кассовой операции, но оформляется раздельно.
Требование о формировании контрольной ленты не распространяется на кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов;
– суточный (сменный) отчет (Z-отчет) (п. 18 Положения № 924/16);
2) заполнить на основании полученного Z-отчета и подтверждающих документов независимо от наличия или отсутствия продаж в течение дня гр. 5–14 книги кассира (п. 14 Положения № 924/16) (см. табл. 2).
Таблица 2
Заполнение гр. 5–14 книги кассира по окончании рабочего дня (смены)
|
Номер графы книги кассира |
Указываемая информация |
|
Гр. 5 |
Фактические показания нарастающего оборота по кассовому оборудованию в целом. То есть указываются все полученные в качестве оплаты наличные и безналичные денежные средства, проведенные в течение рабочего дня (смены) через кассовое оборудование |
|
Гр. 6 |
Номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета) |
|
Гр. 7 (всего) |
Фактическая сумма всех денежных средств, принятых в т.ч. с использованием банковских платежных карточек, проведенная по кассовому оборудованию |
|
Справочно: в гр. 7 указывается сумма выручки за день (смену), которая определяется как разница между суммами гр. 5 и гр. 3 книги кассира |
|
|
Гр. 8 |
Только наличные денежные средства, проведенные в течение рабочего дня (смены) через кассовое оборудование |
|
Гр. 9 |
Только сумма денежных средств, полученных при расчетах с использованием банковских платежных карточек |
|
Справочно: сумма значений, указанных в гр. 8 и гр. 9 должна быть равна сумме, указанной в гр. 7 |
|
|
Гр. 10 |
Сумма возвращенных наличных денежных средств покупателям (потребителям), если такой возврат имел место в этот рабочий день (смену) |
|
Гр. 11 |
Сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно составленному реестру ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования по форме согласно приложению 3 к Положению № 924/16. К этому реестру должны обязательно прилагаться ошибочно сформированные платежные документы |
|
Гр. 12 |
Заполняется, если денежные средства изымаются из денежного ящика или иного места аналогичного назначения для их последующей сдачи в кассу предприятия либо в банк (включая инкассацию). В случае если в течение рабочего дня (смены) денежные средства из денежного ящика или иного места аналогичного назначения не изымались, в гр. 12 ставится прочерк |
|
Гр. 13 |
Фактический остаток наличных денежных средств на конец рабочего дня (смены), остающийся в ящике для денег кассового оборудования на конец дня (смены). Если остаток отсутствует, в графе ставится прочерк |
|
Гр. 14 |
Подпись кассира в качестве подтверждения сделанных записей |
Более подробно см. "ГБ", 2015, № 16, с 81.
