Как правильно заполнить книгу кассира?


(Комментарий к п. 14 Положения о порядке использования кассового оборудования, платежных терминалов, автоматических электронных аппаратов, торговых автоматов и приема наличных денежных средств, банковских платежных карточек при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг, осуществлении деятельности в сфере игорного бизнеса, лотерейной деятельности, проведении электронных интерактивных игр, утвержденного постановлением Совета Министров и Нацбанка Республики Беларусь от 06.07.2011 № 924/16)

Порядок заполнения книги кассира в начале рабочего дня (смены)

Кассир, работающий на кассовом оборудовании, должен начать свой рабочий день (смену) с заполнения гр. 1–4 книги кассира, форма которой содержится в приложении 2 к комментируемому Положению (далее – Положение № 924/16) (см. табл. 1).

Таблица 1

Заполнение гр. 1–4 книги кассира в начале рабочего дня (смены)

Номер графы книги кассира

Указываемая информация

Гр. 1

Дата рабочего дня (смены)

Гр. 2

Суммы наличных денежных средств, полученных кассиром перед началом работы для расходных операций (если такие денежные средства выдавались)

Гр. 3

Показания нарастающего оборота кассового оборудования на начало рабочего дня (смены)

Гр. 4

Подпись кассира

 

Отметим, что порядок выдачи наличных денег кассиру перед началом рабочего дня определен Инструкцией о порядке ведения кассовых операций и порядке расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 29.03.2011 № 107 (далее – Инструкция № 107).

Так, необходимую для расходных операций сумму наличных денег перед началом рабочего дня выдает главный (старший по должности) кассир другим кассирам в предварительном порядке под расписку в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег (далее – книга учета). Форма этой книги содержится в приложении 4 к Инструкции № 107. Она должна быть пронумерована, прошнурована и скреплена печатью юридического лица, подразделения. Количество листов в книге учета принятых и выданных кассиром наличных денег заверяется подписями руководителя и главного бухгалтера юридического лица, подразделения.

Книга применяется для учета:

– наличных денег, выданных главным (старшим по должности) кассиром из кассы юридического лица, подразделения другим кассирам;

– возврата наличных денег и кассовых документов по проведенным операциям главному (старшему по должности) кассиру. Книгу учета принятых и выданных кассиром наличных денег ведет главный (старший по должности) кассир.

Кассиры в конце рабочего дня отчитываются перед главным (старшим по должности) кассиром о полученном авансе и принятых наличных деньгах по произведенным операциям под расписку в книге учета (п. 60 Инструкции № 107).

Порядок заполнения книги кассира по окончании рабочего дня (смены)

По окончании рабочего дня (смены) кассир должен:

1) вывести в соответствии с эксплуатационной документацией на кассовое оборудование:

– контрольную ленту – для кассового оборудования с электронным журналом, когда контрольная лента формируется в едином рабочем цикле с чековой лентой при регистрации кассовой операции, но оформляется раздельно.

Требование о формировании контрольной ленты не распространяется на кассовое оборудование с установленным средством контроля налоговых органов;

суточный (сменный) отчет (Z-отчет) (п. 18 Положения № 924/16);

2) заполнить на основании полученного Z-отчета и подтверждающих документов независимо от наличия или отсутствия продаж в течение дня гр. 5–14 книги кассира (п. 14 Положения № 924/16) (см. табл. 2).

Таблица 2

Заполнение гр. 5–14 книги кассира по окончании рабочего дня (смены)

Номер графы книги кассира

Указываемая информация

Гр. 5

Фактические показания нарастающего оборота по кассовому оборудованию в целом.

То есть указываются все полученные в качестве оплаты наличные и безналичные денежные средства, проведенные в течение рабочего дня (смены) через кассовое оборудование

Гр. 6

Номер суточного (сменного) отчета (Z-отчета)

Гр. 7 (всего)

Фактическая сумма всех денежных средств, принятых в т.ч. с использованием банковских платежных карточек, проведенная по кассовому оборудованию

Справочно: в гр. 7 указывается сумма выручки за день (смену), которая определяется как разница между суммами гр. 5 и гр. 3 книги кассира

Гр. 8

Только наличные денежные средства, проведенные в течение рабочего дня (смены) через кассовое оборудование

Гр. 9

Только сумма денежных средств, полученных при расчетах с использованием банковских платежных карточек

Справочно: сумма значений, указанных в гр. 8 и гр. 9 должна быть равна сумме, указанной в гр. 7

Гр. 10

Сумма возвращенных наличных денежных средств покупателям (потребителям), если такой возврат имел место в этот рабочий день (смену)

Гр. 11

Сумма ошибочно сформированных платежных документов согласно составленному реестру ошибочно сформированных платежных документов кассового оборудования по форме согласно приложению 3 к Положению № 924/16.

К этому реестру должны обязательно прилагаться ошибочно сформированные платежные документы

Гр. 12

Заполняется, если денежные средства изымаются из денежного ящика или иного места аналогичного назначения для их последующей сдачи в кассу предприятия либо в банк (включая инкассацию).

В случае если в течение рабочего дня (смены) денежные средства из денежного ящика или иного места аналогичного назначения не изымались, в гр. 12 ставится прочерк

Гр. 13

Фактический остаток наличных денежных средств на конец рабочего дня (смены), остающийся в ящике для денег кассового оборудования на конец дня (смены).

Если остаток отсутствует, в графе ставится прочерк

Гр. 14

Подпись кассира в качестве подтверждения сделанных записей

Более подробно см. "ГБ", 2015, № 16, с 81.

Наталья Рощина, экономист

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.