В статье рассмотрен порядок заполнения части II разд. I книги учета при УСН в ситуациях, когда поступившая предоплата превысила сумму необходимого платежа и когда проведен взаимозачет с клиентом.
Ситуация 1. Поступила предоплата с превышением суммы необходимого платежа
Организация применяет УСН с ведением учета в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (далее – книга учета при УСН).
На расчетный счет от покупателя ООО «Алидена» 30 сентября 2022 г. поступили 500 руб., в т.ч.:
470 руб. – предоплата за товар;
20 руб. – излишне поступившая сумма, которую организация вернула покупателю в тот же день (30 сентября);
10 руб. – излишне поступившая сумма, которую организация вернула покупателю 14 октября.
Товар организация отгрузила покупателю 17 октября 2022 г.
<...>
