ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Уведомление о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 октября 2024 г. (ч.1 п.1 ст.348 НК).
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ
Информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных неиспользованных (в том числе поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знаках за III квартал 2024 г. индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (в том числе индивидуальные предприниматели, одновременно являющиеся плательщиками подоходного налога с физических лиц и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц) передается в систему маркировки (ч.3 подп.3.1 п.3 Положения № 243).
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Уплата налога налоговыми агентами при невозможности определения конкретного дня в октябре 2024 г., в котором фактически получен доход в денежной форме от налогового агента, в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц таким налоговым агентом (абз.10 ч.1 п.6 ст.216 НК).
ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Уплата налога за ноябрь 2024 г. (ч.1 п.1 ст.343 НК).
АКЦИЗЫ
Налоговая декларация (расчет) по акцизам на нефть (часть III) за сентябрь 2024 г. (ч.2 п.1 ст.163 НК).
АКЦИЗЫ
Уплата акцизов на нефть за сентябрь 2024 г. (ч.2 п.2 ст.163 НК).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Электронный счет-фактура выставляется в отношении каждого оборота по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав (за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю) в соответствии с п.8 ст.131 НК) за октябрь 2024 г. и по реализации товаров по розничным ценам, по которым в октябре 2024 г. продавцом получено требование о выставлении электронных счетов-фактур (ч.1 п.5 и ч.3 п.6 ст.131 НК).
ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за октябрь 2024 г.
Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за октябрь 2024 г. (п.5 ст.33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта»).
Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за октябрь 2024 г. (ч.1 п.29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28).
СБОР ЗА РЕАЛИЗАЦИЮ НЕФТИ СЫРОЙ
Уплата сбора за реализацию нефти сырой (код 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), происходящей из Республики Беларусь, за октябрь 2024 г. (подп.2.7 п.2 Указа от 13.05.2022 № 173 «О сборе за реализацию нефти») (примечание 3).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Электронный счет-фактура выставляется в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с подп.2.12 и (или) 2.20.2 п.2 ст.115 НК, а также при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп.25.1 и 25.2 п.25 ст.133 НК, при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в октябре 2024 г. (ч.3 п.5 ст.131 НК).
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Промежуточная индивидуальная бухгалтерская и (или) финансовая отчетность (за исключением месячной отчетности) организаций, включенных в перечень крупных плательщиков, за III квартал 2024 г. (абз.3 п.6 ст.82 НК).
АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Уплата арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения юридическими лицами (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) в размере 1/4 годовой суммы арендной платы за 2024 год (абз.3 ч.1, абз.2 ч.2 подп.30.1 п.30 Положения № 160).
Уплата арендной платы индивидуальными предпринимателями за 2023 год (п.31 Положения № 160).
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Уплата налога на недвижимость индивидуальными предпринимателями производится единым имущественным платежом за 2023 год (ст.225, абз.2 п.5 ст.233 НК).
Уплата земельного налога индивидуальными предпринимателями единым имущественным платежом за 2023 год (ст.236, подп.8.1 п.8 ст.244 НК).
Уплата транспортного налога индивидуальными предпринимателями единым имущественным платежом за 2023 год (абз.2 п.2 ст.3078 НК).
КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА
Перечисление денежных средств в счет компенсации расходов республиканского бюджета на финансирование работ (услуг) по содержанию и эксплуатации системы мониторинга осуществляется организациями, индивидуальными предпринимателями (за исключением бюджетных организаций) за октябрь 2024 г. (ч.1 п.7 постановления Совмина от 30.08.2022 № 551 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2022 г. № 69»).
АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Сведения о принятых от граждан суммах арендной платы садоводческими товариществами, дачными кооперативами за 2023 год (ч.2 п.17 Положения № 160).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Информация о плательщике налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь, имеющем магазины, с которым заключен договор на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам, и суммах налога на добавленную стоимость, возвращенных иностранным лицам, за октябрь 2024 г. (подп.9.2 п.9 Положения о требованиях к организациям, имеющим право на возврат налога на добавленную стоимость физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, утв. постановлением Совмина от 08.01.2013 № 13, ч.2 п.4 ст.144 НК).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Налоговая декларация (расчет) по НДС за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.136 НК) (примечание 4).
Налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за октябрь 2024 г. (пп.20, 201 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)).
Плательщики, зарегистрированные, вновь созданные, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния в октябре 2024 г. и избравшие в соответствии с подп.2.3 и 2.4 п.2 ст.127 НК отчетным периодом НДС календарный квартал, информируют о принятом решении налоговые органы по месту постановки на учет по установленной форме (подп.3.2 п.3 ст.127 НК).
Электронный счет-фактура в случаях, не требующих его выставления покупателю (получателю), а также при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за октябрь 2024 г. (пп.8 и 9 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется редакциями средств массовой информации по реализованным за октябрь 2024 г. через оператора почтовой связи по подписке печатным средствам массовой информации (п.23 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется по анализируемым сделкам, указанным в пп.1 и 2 ст.88 НК, за октябрь 2024 г., если в соответствии со ст.131 НК создание электронного счета-фактуры по ним не предусмотрено (п.231 ст.131 НК).
АКЦИЗЫ
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть I) за октябрь 2024 г. по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ч.1 п.1 ст.163 НК, пп.20, 201 Протокола).
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть II) (за исключением акцизов на нефть) за октябрь 2024 г. (ч.1 п.1 ст.163 НК).
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль (часть III) с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за октябрь 2024 г. (ч.2 п.6 ст.186 НК).
ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ
Расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в октябре 2024 г. (ч.4 п.31 Указа от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития»).
АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Расчет суммы арендной платы юридическими лицами на 2024 год в случае, если в октябре 2024 г. возникло основание для определения размера арендной платы, установленное в подп.1.1 п.1 Указа № 160; юридическое лицо, в том числе бюджетная организация, признано плательщиком арендной платы; возникло (утрачено) право на применение льготы по арендной плате; имели место обстоятельства, указанные в ч.2 п.21 Положения № 160 (ч.1 п.23 Положения № 160).
Изменения и (или) дополнения в расчет суммы арендной платы юридическими лицами за III квартал 2024 г. (в случае если имели место обстоятельства, указанные в п.161 Положения № 160) (ч.4 п.23 Положения № 160).
Расчет суммы арендной платы юридическими лицами на 2024 г. при переходе в IV квартале 2024 г. юридического лица, применяющего особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату арендной платы, в текущем календарном году на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату арендной платы (ч.5 п.23 Положения № 160) (примечание 5).
НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и соли калийной за октябрь 2024 г. (п.1 ст.260 НК).
ОФФШОРНЫЙ СБОР
Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за октябрь 2024 г. (п.3 ст.267 НК).
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, прошедшими государственную регистрацию и уведомившими в октябре 2024 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы (абз.3 п.5 ст.327 НК).
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.353 НК).
Уведомление об отказе от применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 октября 2024 г. (ч.2 п.7 ст.348 НК).
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за октябрь 2024 г. (п.1 ст.360 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за октябрь 2024 г. (п.4 ст.364 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за октябрь 2024 г. (п.4 ст.368 НК).
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ
Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, за октябрь 2024 г. (до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации) (абз.3 ч.а) подп.3.3 п.3 Положения № 243).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Уплата НДС в случае принятия на учет в октябре 2024 г. импортированных товаров с территории государства - члена ЕАЭС (п.19 Протокола).
АКЦИЗЫ
Уплата акцизов по импортированным товарам (за исключением маркируемых) с территории государства - члена ЕАЭС и принятым на учет в октябре 2024 г. (п.19 Протокола).
АКЦИЗЫ
Уведомление о максимальной розничной цене сигарет с фильтром, ввозимых на территорию Республики Беларусь и (или) производимых на территории Республики Беларусь, цены на которые будут применяться с 1 декабря 2024 г. (ч.1 п.2 ст.156 НК).
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Уплата НДС за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.136 НК).
АКЦИЗЫ
Уплата акцизов за октябрь 2024 г. (за исключением акцизов на нефть) (ч.1 п.2 ст.163 НК).
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Уплата налога организациями, начислившими дивиденды в октябре 2024 г. (подп.9.2 п.9 ст.186 НК).
ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ
Уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в октябре 2024 г. (ч.3 п.31 Указа № 637).
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Уплата подоходного налога с физических лиц за октябрь 2024 г. (для организаторов азартных игр и банков) (абз.6, 7 ч.1 п.6 ст.216 НК).
Уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп.3 и 4 ст.180 НК, или более длительный период, определенный соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, с датой истечения указанных периодов в октябре 2024 г. (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство) (абз.9 ч.1 и ч.2 п.6 ст.216 НК).
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Уплата авансового платежа земельного налога плательщиками-организациями, за исключением указанных в ч.3 и абз.2 ч.4 п.6 ст.244 НК, в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за 2023 год, проиндексированной с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2024 год (ч.5 п.6 ст.244 НК, п.2 ст.4 Закона от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
Уплата арендной платы за земельные участки организациями (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) в размере 1/4 годовой суммы за 2024 год (абз.2 ч.1 подп.30.1 п.30 Указа № 160).
НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Уплата налога за добычу нефти и соли калийной за октябрь 2024 г. (ч.2 подп.3.1 п.3 ст.260 НК).
ОФФШОРНЫЙ СБОР
Уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в ч.2 п.6 ст.267 НК, за октябрь 2024 г. (ч.2 п.4 ст.267 НК).
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Уплата налога за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.353 НК).
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Уплата налога за октябрь 2024 г. (п.2 ст.360 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Уплата налога за октябрь 2024 г. (п.5 ст.364 НК).
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР
Уплата налога за октябрь 2024 г. (п.5 ст.368 НК).
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в республиканский бюджет платежей, предусмотренных в подп.1.2 и 1.3 п.1 Указа от 16.05.2023 № 138 «Об аренде и безвозмездном пользовании имуществом», за октябрь 2024 г. (подп.1.5 п.1 Указа № 138).
Перечисление в доход местного бюджета в установленных местными Советами депутатов размере и порядке при сдаче в аренду недвижимого имущества, находящегося в коммунальной собственности, платы за право заключения договоров аренды; полученной арендной платы; арендной платы на рынках за октябрь 2024 г. (ч.1 подп.1.6 п.1 Указа № 138).
Перечисление в республиканский (в отношении находящихся в собственности Республики Беларусь объектов недвижимого имущества) или местный бюджет (в отношении иных объектов недвижимого имущества) в случае неосуществления государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества в установленный срок арендодателем 100 % полученной арендной платы начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истек этот срок (ч.4 подп.1.10 п.1 Указа № 138).
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, в том числе в иностранной валюте, полученных государственными органами (их территориальными органами), финансируемыми за счет средств республиканского и местных бюджетов, включая средства, получаемые от сдачи в аренду имущества, согласно ст.261 БК (коды платежей 4102, 4501, 4707, 4805, 5520) (п.3, ч.1 п.5 Инструкции № 14).
КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, пеней в соответствии с чч.1, 3 и 5 п.2 ст.15 и чч.1, 3 и 5 п.8 ст.21 Закона № 328-З в счет компенсации расходов этих бюджетов (коды платежей 4601-4618, 4620, 4622, 4630) (п.4, ч.1 п.5 Инструкции № 14).