п в с ч п с в
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
Ежедневно в ноябре
Показать больше

Представление отчетности, уплата налога, сбора, неналогового платежа
 
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Положение об учетной политике на 2024 год представляют не позднее 30 календарных дней с даты государственной регистрации организации в 2024 году (ч.2 подп.1.4.2 п.1 ст.22 НК).
Внесенные изменения и (или) дополнения в учетную политику организация представляет не позднее 30 календарных дней со дня их утверждения руководителем организации и (или) иным уполномоченным лицом (органом) (ч.5 подп.1.4.2 п.1 ст.22 НК).
Копия разделительного баланса или передаточного акта в случае реорганизации организации в течение 5 рабочих дней со дня реорганизации (подп.1.4.3 п.1 ст.22 НК).

 
НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Электронный счет-фактура выставляется (направляется) не позднее 3 рабочих дней соответственно с даты наступления момента фактической реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав либо с даты получения сведений или оформления в установленном порядке первичных учетных документов (ч.2 п.5 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется (направляется) реорганизуемой организацией не позднее даты ее реорганизации.
Электронный счет-фактура выставляется (направляется) ликвидируемой организацией не позднее 10 рабочих дней до дня представления ею в регистрирующий орган ликвидационного баланса.
Электронный счет-фактура выставляется (направляется) ликвидируемым филиалом, исполняющим налоговые обязанности головной организации, а также при возникновении обстоятельства, в связи с которым прекращается обязанность филиала по исполнению налоговых обязательств головной организации, не позднее даты его ликвидации (даты возникновения такого обстоятельства).
Электронный счет-фактура выставляется (направляется) покупателям, указанным в чч.1-3 п.7 ст.131 НК, до даты ликвидации (реорганизации), указанной в полученном требовании о выставлении ими электронных счетов-фактур (чч.1-4 п.7 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется (направляется) при наступлении случаев, указанных в п.8 ст.27 НК, не позднее 5 рабочих дней со дня возобновления работоспособности портала (п.24 ст.131 НК).

 
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ИНОСТРАННЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, НЕ ОСУЩЕСТВЛЯЮЩИХ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ ЧЕРЕЗ ПОСТОЯННОЕ ПРЕДСТАВИТЕЛЬСТВО
Представление налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, от организации и проведения на территории Республики Беларусь культурно-зрелищных мероприятий, аттракционов и зверинцев (за исключением случаев осуществления указанной деятельности по договорам с юридическими лицами или индивидуальными предпринимателями, зарегистрированными в Республике Беларусь, признаваемыми налоговыми агентами, предусматривающим поступление выручки на счета таких агентов) и уплата налога производятся в налоговые органы по месту проведения названных мероприятий при проведении (ч.1 п.6 ст.193 НК):
- культурно-зрелищных мероприятий - не позднее первого рабочего дня, следующего за днем проведения каждого из культурно-зрелищных мероприятий;
- аттракционов и зверинцев - не позднее рабочего дня, следующего за днем проведения последнего из таких мероприятий.

 
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
При невозможности удержания подоходного налога с физических лиц по причине отсутствия выплат плательщику в денежной форме (в т. ч. вследствие прекращения трудового договора, расторжения гражданско-правового договора) налоговый агент обязан в 30-дневный срок со дня обнаружения факта неудержания (неполного удержания) подоходного налога с физических лиц направить плательщику и в налоговый орган по месту постановки на учет плательщика сообщение о невозможности удержания подоходного налога с физических лиц (ч.2 п.5 ст.216 НК).
Организация или индивидуальный предприниматель, расторгнувшие с плательщиком договор финансовой аренды (лизинга), предусматривающий выкуп предмета лизинга - одноквартирного жилого дома или квартиры и не завершившийся таким выкупом, или внесшие в такой договор изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, обязаны представить в налоговый орган информацию с указанием причины и даты расторжения или изменения такого договора в течение 30 календарных дней со дня расторжения такого договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него данных изменений (п.9 ст.216 НК).
Уплата налога налоговыми агентами:
- не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату плательщику доходов или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) - для доходов, полученных плательщиком в денежной форме;
- не позднее дня, следующего за днем фактической выплаты дохода плательщику из кассы налогового агента, - для доходов, полученных плательщиком в денежной форме;
- не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленных сумм подоходного налога с физических лиц, - для доходов, полученных плательщиком в натуральной форме;
- не позднее дня, следующего за днем прекращения обязательства перед плательщиком по выплате ему дохода, - при прекращении такого обязательства, в том числе путем зачета встречных однородных требований, прощения долга, уступки права требования другому лицу;
- не позднее 3 рабочих дней со дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату доходов, указанных в ч.1 п.2 ст.224 НК, или дня перечисления таких доходов со счетов налоговых агентов в банках на счета плательщика либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (иностранных банках) налоговыми агентами - белорусскими организациями, осуществляющими на территории иностранного государства деятельность, признаваемую в соответствии с международными договорами и (или) законодательством этого иностранного государства деятельностью через постоянное представительство, и состоящими в связи с этим на учете в налоговом органе указанного иностранного государства (абз.2-5, 8 ч.1 п.6 ст.216 НК).
Уплата налога налоговыми агентами за счет собственных денежных средств:
- не позднее дня, следующего за днем выдачи физическому лицу займа, кредита, денежных средств, переданных на хранение;
- не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, при невозможности удержать исчисленную сумму подоходного налога с физических лиц с доходов плательщиков, не признаваемых налоговыми резидентами Республики Беларусь, - граждан (подданных) иностранного государства и лиц без гражданства (подданства) (абз.3, 4 п.7 ст.216, ч.2 п.2 ст.220 НК).

 
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ
Организации или индивидуальные предприниматели представляют в течение 30 календарных дней копии следующих документов:
- акта приемки-передачи с приложением договора финансовой аренды (лизинга), согласно которому организацией предоставляются физическим лицам, выступающим при заключении договора в качестве индивидуального предпринимателя, капитальные строения (здания, сооружения), их части в финансовую аренду (лизинг), определяемую в соответствии с законодательством как финансовый лизинг, если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) эти объекты не находятся на балансе организаций-лизингодателей, - со дня составления такого акта, а также расторжения договора финансовой аренды (лизинга);
- акта приемки-передачи с приложением договора аренды капитального строения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, заключенного организацией с физическим лицом, - со дня составления такого акта, а также расторжения договора аренды;
- акта приемки-передачи с приложением договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп физическим лицом одноквартирного жилого дома или квартиры, в случае заключения такого договора, а также договора финансовой аренды (лизинга), предусматривающего выкуп физическим лицом одноквартирного жилого дома или квартиры, если такой договор не завершился выкупом предмета лизинга или в указанный договор были внесены изменения, исключающие условие выкупа предмета лизинга, - со дня составления такого акта, расторжения договора финансовой аренды (лизинга) или внесения в него указанных изменений;
- дополнительного соглашения к договору финансовой аренды (лизинга), договору аренды капитального строения (здания, сооружения), его части, иного возмездного или безвозмездного пользования, указанным выше, - со дня составления такого дополнительного соглашения (п.18 ст.232 НК).
Уплата налога индивидуальными предпринимателями производится единым имущественным платежом:
в случае вручения налоговыми органами извещения по истечении установленного срока уплаты не позднее 30 календарных дней со дня вручения извещения;
в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения за предшествующие налоговые периоды (п.5 ст.233 НК).
Негосударственные юридические лица (примечание 1) в течение 10 календарных дней со дня принятия решения о консервации, продлении срока консервации (включая его продление более одного раза), повторной консервации недвижимого имущества уведомляют о принятии соответствующего решения налоговые органы по месту их постановки на учет и по месту нахождения такого имущества (абз.1 ч.2 п.2 постановления № 431).
Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о консервации недвижимого имущества представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет и по месту нахождения государственного недвижимого имущества (абз.2 ч.5 п.11 Положения № 431).
Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о продлении срока консервации более одного раза либо проведении повторной консервации недвижимого имущества представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет и по месту нахождения государственного недвижимого имущества (абз.2 ч.4 п.17 Положения № 431).

 
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ
Плательщики-организации, получившие от налоговых органов предварительно заполненную налоговую декларацию (расчет) по земельному налогу (предварительно заполненную декларацию с внесенными изменениями и (или) дополнениями), сформированную после истечения срока, указанного в п.1 ст.244 НК, в порядке, установленном ч.4 п.2 ст.244 НК, не позднее 10 рабочих дней со дня получения такой предварительно заполненной декларации при необходимости вносят в нее изменения и (или) дополнения и направляют в налоговые органы по месту постановки на учет подписанную электронной цифровой подписью налоговую декларацию (расчет) (ч.5 п.2 ст.244 НК).
Уплата земельного налога за предшествующие налоговые периоды плательщиком - индивидуальным предпринимателем производится единым имущественным платежом в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщику (подп.8.2 п.8 ст.244 НК).

 
АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Уведомление об осуществлении государственной регистрации перехода права аренды на земельный участок (доли в праве аренды на земельный участок) в течение 5 рабочих дней со дня осуществления указанной регистрации (для территориальных организаций по государственной регистрации недвижимого имущества, прав на него и сделок с ним) (ч.1 п.33 Положения о порядке определения, исчисления и уплаты арендной платы, утв. Указом от 12.05.2020 № 160).
Информация об уплаченных суммах арендной платы и дате их перечисления юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в фонд развития соответствующей свободной экономической зоны в трехдневный срок со дня указанной уплаты (для администраций свободных экономических зон) (п.34 Положения № 160).

 
ОФФШОРНЫЙ СБОР
Уплату необходимо производить до перечисления денежных средств в белорусских рублях по официальному курсу Нацбанка на дату их перечисления (ч.1 п.4 ст.267 НК).
При исполнении обязательств в неденежной форме либо переходе в соответствии с законодательством имущественных прав и (или) обязанностей в связи с переменой лиц в обязательствах оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем исполнения обязательств или перемены лиц в обязательствах, в белорусских рублях по официальному курсу, установленному Нацбанком соответственно на дату исполнения этих обязательств резидентами Республики Беларусь, на дату перемены лиц в обязательствах.
В случае если плательщик-должник не извещен на день перемены лиц в обязательствах о переходе к другому лицу прав кредитора, оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем, когда должник был письменно уведомлен о состоявшемся переходе прав, а при исполнении обязательства до такого уведомления - не позднее дня исполнения обязательства с учетом официального курса, установленного Нацбанком соответственно на дату уведомления и дату исполнения обязательства.
При прекращении обязательств зачетом встречных однородных требований либо путем удержания (вычета) денежных средств из дохода плательщика оффшорный сбор уплачивается не позднее дня, следующего за днем проведения соответственно зачета, удержания (вычета) из дохода плательщика, с учетом официального курса, установленного Нацбанком на дату зачета либо удержания (вычета) (п.5 ст.267 НК).

 
УТИЛИЗАЦИОННЫЙ СБОР
Налоговая декларация (расчет) (часть I) по утилизационному сбору представляется плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за последним днем срока уплаты утилизационного сбора, установленного в п.2 ст.306 НК (абз.2 п.3 ст.306 НК).
Уплата утилизационного сбора плательщиками не позднее 2 рабочих дней, следующих за днем отгрузки (передачи) транспортного средства, указанного в подп.1.1 и 1.2 п.1 ст.301 НК (ч.1 п.2 ст.306 НК).
Уплата утилизационного сбора плательщиками до регистрации представления расчета утилизационного сбора, но не позднее государственной регистрации транспортного средства, указанного в подп.1.5 п.1 ст.301 НК (подп.4.2 п.4 ст.3061 НК).

 
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Плательщики-организации, получившие от налоговых органов предварительно заполненную налоговую декларацию (расчет) по транспортному налогу (предварительно заполненную декларацию с внесенными изменениями и (или) дополнениями), сформированную в порядке, установленном ч.5 п.3 ст.3078 НК, при необходимости вносят в нее изменения и (или) дополнения и не позднее 10 рабочих дней со дня получения такой предварительно заполненной декларации направляют в налоговые органы по месту постановки на учет подписанную электронной цифровой подписью налоговую декларацию (расчет) (ч.6 п.3 ст.3078 НК).
Уплата транспортного налога за предшествующие налоговые периоды плательщиками - индивидуальными предпринимателями производится единым имущественным платежом в течение 30 календарных дней со дня вручения извещения плательщикам (абз.3 п.2 ст.3078 НК).
Негосударственные юридические лица (включая лизингополучателей транспортных средств) (примечание 1) в течение 10 календарных дней со дня принятия решения о консервации, продлении срока консервации (включая его продление более одного раза), повторной консервации транспортных средств уведомляют о принятии соответствующего решения налоговые органы по месту их постановки на учет (ч.3 п.2 постановления № 431).
Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о консервации транспортных средств представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет (абз.3 ч.5 п.11 Положения № 431).
Уполномоченные организации (примечание 2), ссудополучатели в течение 10 календарных дней со дня утверждения акта о продлении срока консервации более одного раза либо проведении повторной консервации транспортных средств представляют его копию в налоговые органы по месту их постановки на учет (абз.3 ч.4 п.17 Положения № 431).

 
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Уведомление о переходе на упрощенную систему в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации (ч.2 п.3 ст.327 НК).

 
ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц за IV квартал 2024 г. для плательщиков, впервые начавших в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, а также в случаях, предусмотренных п.8 ст.342 НК, представляется не позднее рабочего дня, предшествующего дню начала деятельности (ч.2 п.26 ст.342 НК).
Уплата единого налога с индивидуальных предпринимателей не позднее рабочего дня, предшествующего дню осуществления деятельности индивидуальными предпринимателями, впервые начавшими в календарном году осуществление деятельности с уплатой единого налога, а также в случаях, предусмотренных п.8 ст.342 НК (ч.2 п.1 ст.343 НК).

 
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Уведомление о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции организаций (филиалов) в течение 20 рабочих дней со дня их государственной регистрации (постановки на учет в налоговом органе) (п.2, ч.2 п.3 ст.348 НК).

 
СБОР ЗА ПЕРЕСЕЧЕНИЕ ТРАНСПОРТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГРАНИЦЫ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ
Уплата сбора производится до пересечения или при пересечении Государственной границы Республики Беларусь в пунктах пропуска транспортных средств, принадлежащих организациям или физическим лицам, в том числе зарегистрированным в качестве индивидуальных предпринимателей (п.9 ст.4 Закона от 29.12.2020 № 72-З «Об изменении Налогового кодекса Республики Беларусь», подп.11.4 п.11 ст.5 Закона от 30.12.2022 № 230-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
 
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, в том числе в иностранной валюте, полученных государственными органами (их территориальными органами), финансируемыми за счет средств республиканского и местных бюджетов, включая средства, получаемые от сдачи в аренду имущества, согласно ст.261 БК (коды платежей 4102, 4501, 4707, 4805, 5520) не позднее 3 рабочих дней после дня их получения (п.3, ч.1 п.5 Инструкции о порядке зачисления, распределения и механизме возврата доходов республиканского и местных бюджетов, бюджета государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь в 2024 году, утв. постановлением Минфина от 26.02.2024 № 14).
Зачисление в соответствующие бюджеты сумм штрафов за административные правонарушения, взимаемые на месте в соответствии с ч.1 ст.10.3 ПИКоАП, не позднее 3 рабочих дней после дня взимания штрафа (п.13 Инструкции № 14).

 
КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, пеней в соответствии с чч.1, 3 и 5 п.2 ст.15 и чч.1, 3 и 5 п.8 ст.21 Закона от 27.12.2023 № 328-З «О республиканском бюджете на 2024 год» в счет компенсации расходов этих бюджетов (коды платежей 4601-4618, 4620, 4622, 4630) не позднее 3 рабочих дней после дня их получения (п.4, ч.1 п.5 Инструкции № 14).
 
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ
Информация об унифицированных контрольных знаках, кодах маркировки, средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, подлежащих передаче правопреемнику в случае реорганизации юридических лиц, и таких правопреемниках передается в государственную информационную систему маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации (далее - система маркировки):
- в течение 5 рабочих дней со дня государственной регистрации изменений и (или) дополнений в части реорганизации, вносимых в устав, государственной регистрации вновь возникшего юридического лица (абз.1 ч.1, ч.2 подп.3.2 п.3 Положения о функционировании государственной информационной системы маркировки товаров унифицированными контрольными знаками или средствами идентификации, утв. Указом от 10.06.2011 № 243);
- со дня внесения записи об исключении юридического лица из Единого государственного регистра юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в случае реорганизации юридического лица в форме присоединения к нему другого юридического лица (абз.1 ч.1, ч.3 подп.3.2 п.3 Положения № 243).
Информация об изменении наименования юридического лица или фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется), адреса регистрации индивидуального предпринимателя передается в систему маркировки со дня регистрации изменения наименования юридического лица или фамилии, собственного имени, отчества (если таковое имеется) индивидуального предпринимателя в органах записи актов гражданского состояния, адреса регистрации индивидуального предпринимателя (абз.2 ч.1, ч.4 подп.3.2 п.3 Положения № 243).
Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки:
- при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами (ч.а) подп.3.3 п.3 Положения № 243):
в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации, - до начала их транспортировки по территории Республики Беларусь;
включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, - до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации (не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет ввезенных товаров);
в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, - до начала их транспортировки по территории Республики Беларусь;
- при вывозе с территории Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке средствами идентификации или в отношении которых Советом ЕЭК принято решение о маркировке товаров средствами идентификации и которые включены в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, - до их вывоза за пределы Республики Беларусь (ч.б) подп.3.3 п.3 Положения № 243);
- в иных случаях - не позднее даты отгрузки товаров из мест производства, упаковки (переупаковки), хранения и (или) до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации (ч.в) подп.3.3 п.3 Положения № 243).
Информация об изготовленных унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки в день их поступления на склад организации, их изготовившей (п.6 Положения № 243).

 
ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Акт о снятии образовавшихся остатков продукции в 15-дневный срок (в инспекцию МНС по месту постановки на учет) (ч.2 п.3 Инструкции о порядке реализации образовавшихся остатков алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий в случае прекращения лицензии на производство алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и табачных изделий, утв. постановлением Госстандарта и МНС от 14.12.2022 № 119/39).

Показать больше
Ноябрь
1
Представление отчетности

ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Уведомление о переходе на применение единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 октября 2024 г. (ч.1 п.1 ст.348 НК).
 
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ
Информация об утерянных, похищенных, списанных, уничтоженных неиспользованных (в том числе поврежденных) унифицированных контрольных знаках, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты, похищенных средствах идентификации, использованных унифицированных контрольных знаках за III квартал 2024 г. индивидуальными предпринимателями - плательщиками единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (в том числе индивидуальные предприниматели, одновременно являющиеся плательщиками подоходного налога с физических лиц и единого налога с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц) передается в систему маркировки (ч.3 подп.3.1 п.3 Положения № 243).

Уплата налога, сбора, неналогового платежа

ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Уплата налога налоговыми агентами при невозможности определения конкретного дня в октябре 2024 г., в котором фактически получен доход в денежной форме от налогового агента, в случае установления контролирующим органом факта неправомерного неудержания и неперечисления в бюджет подоходного налога с физических лиц таким налоговым агентом (абз.10 ч.1 п.6 ст.216 НК).

 
ЕДИНЫЙ НАЛОГ С ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ И ИНЫХ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ
Уплата налога за ноябрь 2024 г. (ч.1 п.1 ст.343 НК).

Ноябрь
5
Представление отчетности

АКЦИЗЫ
Налоговая декларация (расчет) по акцизам на нефть (часть III) за сентябрь 2024 г. (ч.2 п.1 ст.163 НК).

Уплата налога, сбора, неналогового платежа

АКЦИЗЫ
Уплата акцизов на нефть за сентябрь 2024 г. (ч.2 п.2 ст.163 НК).

Ноябрь
11
Представление отчетности

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Электронный счет-фактура выставляется в отношении каждого оборота по реализации товаров (выполнению работ, оказанию услуг), имущественных прав (за исключением случаев, не требующих их выставления покупателю (получателю) в соответствии с п.8 ст.131 НК) за октябрь 2024 г. и по реализации товаров по розничным ценам, по которым в октябре 2024 г. продавцом получено требование о выставлении электронных счетов-фактур (ч.1 п.5 и ч.3 п.6 ст.131 НК).

 
ПРОЧАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Баланс производства алкогольной продукции и ее оборота на внутреннем рынке за октябрь 2024 г.
Баланс производства непищевой спиртосодержащей продукции, непищевого этилового спирта и их оборота на внутреннем рынке за октябрь 2024 г. (п.5 ст.33 Закона от 27.08.2008 № 429-З «О государственном регулировании производства и оборота алкогольной, непищевой спиртосодержащей продукции и непищевого этилового спирта»).
Баланс производства и оборота табачного сырья и табачных изделий за октябрь 2024 г. (ч.1 п.29 Положения о государственном регулировании производства, оборота и потребления табачного сырья и табачных изделий, производства, оборота и использования электронных систем курения, жидкостей для электронных систем курения, систем для потребления табака, утв. Декретом от 17.12.2002 № 28).

Уплата налога, сбора, неналогового платежа

СБОР ЗА РЕАЛИЗАЦИЮ НЕФТИ СЫРОЙ
Уплата сбора за реализацию нефти сырой (код 2709 00 единой Товарной номенклатуры внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза), происходящей из Республики Беларусь, за октябрь 2024 г. (подп.2.7 п.2 Указа от 13.05.2022 № 173 «О сборе за реализацию нефти») (примечание 3).

Ноябрь
15
Представление отчетности

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Электронный счет-фактура выставляется в отношении оборотов по возмещению, не признаваемых объектами налогообложения НДС в соответствии с подп.2.12 и (или) 2.20.2 п.2 ст.115 НК, а также при передаче налоговых вычетов в порядке, предусмотренном подп.25.1 и 25.2 п.25 ст.133 НК, при передаче возмещаемых товаров (работ, услуг), имущественных прав (налоговых вычетов) в октябре 2024 г. (ч.3 п.5 ст.131 НК).

 
БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
Промежуточная индивидуальная бухгалтерская и (или) финансовая отчетность (за исключением месячной отчетности) организаций, включенных в перечень крупных плательщиков, за III квартал 2024 г. (абз.3 п.6 ст.82 НК).

Уплата налога, сбора, неналогового платежа

АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Уплата арендной платы за земли сельскохозяйственного назначения юридическими лицами (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) в размере 1/4 годовой суммы арендной платы за 2024 год (абз.3 ч.1, абз.2 ч.2 подп.30.1 п.30 Положения № 160).
Уплата арендной платы индивидуальными предпринимателями за 2023 год (п.31 Положения № 160).

 
НАЛОГ НА НЕДВИЖИМОСТЬ, ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Уплата налога на недвижимость индивидуальными предпринимателями производится единым имущественным платежом за 2023 год (ст.225, абз.2 п.5 ст.233 НК).
Уплата земельного налога индивидуальными предпринимателями единым имущественным платежом за 2023 год (ст.236, подп.8.1 п.8 ст.244 НК).
Уплата транспортного налога индивидуальными предпринимателями единым имущественным платежом за 2023 год (абз.2 п.2 ст.3078 НК).

 
КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА
Перечисление денежных средств в счет компенсации расходов республиканского бюджета на финансирование работ (услуг) по содержанию и эксплуатации системы мониторинга осуществляется организациями, индивидуальными предпринимателями (за исключением бюджетных организаций) за октябрь 2024 г. (ч.1 п.7 постановления Совмина от 30.08.2022 № 551 «О реализации Указа Президента Республики Беларусь от 25 февраля 2022 г. № 69»).

Ноябрь
16
Представление отчетности

АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Сведения о принятых от граждан суммах арендной платы садоводческими товариществами, дачными кооперативами за 2023 год (ч.2 п.17 Положения № 160).

Ноябрь
19
Представление отчетности

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Информация о плательщике налогов, сборов (пошлин) Республики Беларусь, имеющем магазины, с которым заключен договор на оказание услуг по возврату налога на добавленную стоимость иностранным лицам, и суммах налога на добавленную стоимость, возвращенных иностранным лицам, за октябрь 2024 г. (подп.9.2 п.9 Положения о требованиях к организациям, имеющим право на возврат налога на добавленную стоимость физическим лицам, не имеющим постоянного места жительства в государстве - члене Евразийского экономического союза, утв. постановлением Совмина от 08.01.2013 № 13, ч.2 п.4 ст.144 НК).

Ноябрь
20
Представление отчетности

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Налоговая декларация (расчет) по НДС за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.136 НК) (примечание 4).
Налоговая декларация (расчет) по НДС при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь с территории государств - членов Евразийского экономического союза и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов за октябрь 2024 г. (пп.20, 201 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)).
Плательщики, зарегистрированные, вновь созданные, в том числе в результате реорганизации в форме выделения, разделения или слияния в октябре 2024 г. и избравшие в соответствии с подп.2.3 и 2.4 п.2 ст.127 НК отчетным периодом НДС календарный квартал, информируют о принятом решении налоговые органы по месту постановки на учет по установленной форме (подп.3.2 п.3 ст.127 НК).
Электронный счет-фактура в случаях, не требующих его выставления покупателю (получателю), а также при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь и при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, за октябрь 2024 г. (пп.8 и 9 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется редакциями средств массовой информации по реализованным за октябрь 2024 г. через оператора почтовой связи по подписке печатным средствам массовой информации (п.23 ст.131 НК).
Электронный счет-фактура выставляется по анализируемым сделкам, указанным в пп.1 и 2 ст.88 НК, за октябрь 2024 г., если в соответствии со ст.131 НК создание электронного счета-фактуры по ним не предусмотрено (п.231 ст.131 НК).

 
АКЦИЗЫ
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть I) за октябрь 2024 г. по импортированным товарам с территории государства, являющегося членом ЕАЭС, и заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (ч.1 п.1 ст.163 НК, пп.20, 201 Протокола).
Налоговая декларация (расчет) по акцизам (часть II) (за исключением акцизов на нефть) за октябрь 2024 г. (ч.1 п.1 ст.163 НК).

 
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Налоговая декларация (расчет) по суммам налога на прибыль (часть III) с дивидендов, начисленных белорусскими организациями, за октябрь 2024 г. (ч.2 п.6 ст.186 НК).

 
ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ
Расчет части прибыли (дохода) унитарного предприятия, государственного объединения, хозяйственного общества, за исключением страховых организаций и банков, небанковских кредитно-финансовых организаций, подлежащей перечислению в бюджет, в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в октябре 2024 г. (ч.4 п.31 Указа от 28.12.2005 № 637 «О порядке исчисления в бюджет части прибыли государственных унитарных предприятий, государственных объединений, являющихся коммерческими организациями, а также доходов от находящихся в республиканской и коммунальной собственности акций (долей в уставных фондах) хозяйственных обществ и об образовании государственного целевого бюджетного фонда национального развития»).
 
АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Расчет суммы арендной платы юридическими лицами на 2024 год в случае, если в октябре 2024 г. возникло основание для определения размера арендной платы, установленное в подп.1.1 п.1 Указа № 160; юридическое лицо, в том числе бюджетная организация, признано плательщиком арендной платы; возникло (утрачено) право на применение льготы по арендной плате; имели место обстоятельства, указанные в ч.2 п.21 Положения № 160 (ч.1 п.23 Положения № 160).
Изменения и (или) дополнения в расчет суммы арендной платы юридическими лицами за III квартал 2024 г. (в случае если имели место обстоятельства, указанные в п.161 Положения № 160) (ч.4 п.23 Положения № 160).
Расчет суммы арендной платы юридическими лицами на 2024 г. при переходе в IV квартале 2024 г. юридического лица, применяющего особый режим налогообложения, не предусматривающий исчисление и уплату арендной платы, в текущем календарном году на общий порядок налогообложения либо на особый режим налогообложения, предусматривающий исчисление и уплату арендной платы (ч.5 п.23 Положения № 160) (примечание 5).

 
НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Налоговая декларация (расчет) по налогу за добычу (изъятие) природных ресурсов в отношении нефти и соли калийной за октябрь 2024 г. (п.1 ст.260 НК).

 
ОФФШОРНЫЙ СБОР
Налоговая декларация (расчет) по оффшорному сбору за октябрь 2024 г. (п.3 ст.267 НК).

 
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Уведомление об отказе от применения упрощенной системы в целом за налоговый период организациями, прошедшими государственную регистрацию и уведомившими в октябре 2024 г. налоговый орган о переходе на применение упрощенной системы (абз.3 п.5 ст.327 НК).

 
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Налоговая декларация (расчет) по единому налогу для производителей сельскохозяйственной продукции за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.1 ст.353 НК).
Уведомление об отказе от применения единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции с 1 октября 2024 г. (ч.2 п.7 ст.348 НК).

 
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Налоговая декларация (расчет) по налогу на игорный бизнес за октябрь 2024 г. (п.1 ст.360 НК).

 
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за октябрь 2024 г. (п.4 ст.364 НК).

 
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР
Налоговая декларация (расчет) по налогу на доходы от осуществления лотерейной деятельности и проведения интерактивных игр за октябрь 2024 г. (п.4 ст.368 НК).

 
УНИФИЦИРОВАННЫЕ КОНТРОЛЬНЫЕ ЗНАКИ И СРЕДСТВА ИДЕНТИФИКАЦИИ
Информация о нанесенных на товары средствах идентификации, защищенных материальных носителях, защищенных материальных носителях с нанесенными средствами идентификации, знаках защиты передается в систему маркировки при ввозе на территорию Республики Беларусь при трансграничной торговле товарами, включенными в перечень товаров, подлежащих маркировке средствами идентификации, за октябрь 2024 г. (до их реализации, включая предложение таких товаров для реализации, в том числе до их выставления в месте реализации, демонстрации их образцов или предоставления информации о них в месте реализации) (абз.3 ч.а) подп.3.3 п.3 Положения № 243).

Уплата налога, сбора, неналогового платежа

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Уплата НДС в случае принятия на учет в октябре 2024 г. импортированных товаров с территории государства - члена ЕАЭС (п.19 Протокола).

 
АКЦИЗЫ
Уплата акцизов по импортированным товарам (за исключением маркируемых) с территории государства - члена ЕАЭС и принятым на учет в октябре 2024 г. (п.19 Протокола).

Ноябрь
21
Представление отчетности

АКЦИЗЫ
Уведомление о максимальной розничной цене сигарет с фильтром, ввозимых на территорию Республики Беларусь и (или) производимых на территории Республики Беларусь, цены на которые будут применяться с 1 декабря 2024 г. (ч.1 п.2 ст.156 НК).

Ноябрь
22
Уплата налога, сбора, неналогового платежа

НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
Уплата НДС за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.136 НК).

 
АКЦИЗЫ
Уплата акцизов за октябрь 2024 г. (за исключением акцизов на нефть) (ч.1 п.2 ст.163 НК).
 
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ
Уплата налога организациями, начислившими дивиденды в октябре 2024 г. (подп.9.2 п.9 ст.186 НК).

 
ЧАСТЬ ПРИБЫЛИ (ДОХОДА), ПОДЛЕЖАЩАЯ ПЕРЕЧИСЛЕНИЮ В БЮДЖЕТ
Уплата в бюджет части прибыли (дохода) хозяйственными обществами в виде дивидендов, по которым участникам хозяйственного общества объявлена дата выплаты в октябре 2024 г. (ч.3 п.31 Указа № 637).

 
ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ
Уплата подоходного налога с физических лиц за октябрь 2024 г. (для организаторов азартных игр и банков) (абз.6, 7 ч.1 п.6 ст.216 НК).
Уплата подоходного налога с физических лиц за период, определенный в пп.3 и 4 ст.180 НК, или более длительный период, определенный соответствующим международным договором Республики Беларусь по вопросам налогообложения, с датой истечения указанных периодов в октябре 2024 г. (для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство) (абз.9 ч.1 и ч.2 п.6 ст.216 НК).

 
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ И АРЕНДНАЯ ПЛАТА ЗА ЗЕМЕЛЬНЫЕ УЧАСТКИ
Уплата авансового платежа земельного налога плательщиками-организациями, за исключением указанных в ч.3 и абз.2 ч.4 п.6 ст.244 НК, в размере 1/4 суммы земельного налога, исчисленного за 2023 год, проиндексированной с применением прогнозных индексов роста потребительских цен на 2024 год (ч.5 п.6 ст.244 НК, п.2 ст.4 Закона от 27.12.2023 № 327-З «Об изменении законов по вопросам налогообложения»).
Уплата арендной платы за земельные участки организациями (за исключением садоводческих товариществ и дачных кооперативов) в размере 1/4 годовой суммы за 2024 год (абз.2 ч.1 подп.30.1 п.30 Указа № 160).
 
НАЛОГ ЗА ДОБЫЧУ (ИЗЪЯТИЕ) ПРИРОДНЫХ РЕСУРСОВ
Уплата налога за добычу нефти и соли калийной за октябрь 2024 г. (ч.2 подп.3.1 п.3 ст.260 НК).
 
ОФФШОРНЫЙ СБОР
Уплата оффшорного сбора в случаях, указанных в ч.2 п.6 ст.267 НК, за октябрь 2024 г. (ч.2 п.4 ст.267 НК).

 
ЕДИНЫЙ НАЛОГ ДЛЯ ПРОИЗВОДИТЕЛЕЙ СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОЙ ПРОДУКЦИИ
Уплата налога за октябрь 2024 г. для организаций, у которых отчетный период - календарный месяц (п.2 ст.353 НК).

 
НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС
Уплата налога за октябрь 2024 г. (п.2 ст.360 НК).

 
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ЛОТЕРЕЙНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Уплата налога за октябрь 2024 г. (п.5 ст.364 НК).

 
НАЛОГ НА ДОХОДЫ ОТ ПРОВЕДЕНИЯ ЭЛЕКТРОННЫХ ИНТЕРАКТИВНЫХ ИГР
Уплата налога за октябрь 2024 г. (п.5 ст.368 НК).

 
ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в республиканский бюджет платежей, предусмотренных в подп.1.2 и 1.3 п.1 Указа от 16.05.2023 № 138 «Об аренде и безвозмездном пользовании имуществом», за октябрь 2024 г. (подп.1.5 п.1 Указа № 138).
Перечисление в доход местного бюджета в установленных местными Советами депутатов размере и порядке при сдаче в аренду недвижимого имущества, находящегося в коммунальной собственности, платы за право заключения договоров аренды; полученной арендной платы; арендной платы на рынках за октябрь 2024 г. (ч.1 подп.1.6 п.1 Указа № 138).
Перечисление в республиканский (в отношении находящихся в собственности Республики Беларусь объектов недвижимого имущества) или местный бюджет (в отношении иных объектов недвижимого имущества) в случае неосуществления государственной регистрации прав на объекты недвижимого имущества в установленный срок арендодателем 100 % полученной арендной платы начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором истек этот срок (ч.4 подп.1.10 п.1 Указа № 138).

Ноябрь
29
Уплата налога, сбора, неналогового платежа

ДОХОДЫ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, в том числе в иностранной валюте, полученных государственными органами (их территориальными органами), финансируемыми за счет средств республиканского и местных бюджетов, включая средства, получаемые от сдачи в аренду имущества, согласно ст.261 БК (коды платежей 4102, 4501, 4707, 4805, 5520) (п.3, ч.1 п.5 Инструкции № 14).

 
КОМПЕНСАЦИЯ РАСХОДОВ БЮДЖЕТОВ
Перечисление в соответствующие бюджеты денежных средств, пеней в соответствии с чч.1, 3 и 5 п.2 ст.15 и чч.1, 3 и 5 п.8 ст.21 Закона № 328-З в счет компенсации расходов этих бюджетов (коды платежей 4601-4618, 4620, 4622, 4630) (п.4, ч.1 п.5 Инструкции № 14).

Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup