Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Четкое указание выполняемых работ и услуг – залог правильного исчисления НДС

Татьяна Прокопова, аудитор

Не секрет, что для правильного исчисления НДС в отношениях с нерезидентами Республики Беларусь важно четко изложить в акте выполненных работ суть этих работ. Одно неверное слово… и допущена ошибка. Как правильно определить место реализации при выполнении работ для российского партнера? Чем нужно руководствоваться? Автор анализирует конкретную ситуацию.

Ситуация. Выполнение работ для российского партнера

В 2017 г. белорусское производственное предприятие на основании контракта с российским предприятием выполняло работы по сервисному обслуживанию и ремонту сложной технической продукции, разработке и организации выполнения мероприятий по продлению сроков эксплуатации этой продукции, работы по техническому надзору за ней, а также оказывало инженерно-консультационные услуги по вводу ее в эксплуатацию.

По условиям договора, российская организация перечисляет белорусскому предприятию вознаграждение за вычетом суммы НДС, подлежащей уплате в российский бюджет по ставке 18 %.

В актах выполненных работ нет точного указания на конкретный вид работ из перечня, поименованного в договоре. В ряде случаев в них указано, что место фактического оказания услуг – Российская Федерация, в других случаях – нет. В актах выполненных работ отражена стоимость выполненных работ, в т.ч. НДС, уплаченный в бюджет Российской Федерации по ставке 18 %.

Например, в соответствии с актом выполненных работ от 18.12.2017 стоимость работ составляет 176 658,85 рос. руб., в т.ч. НДС – 26 947,96 рос. руб. Стоимость без НДС – 149 710,89 рос. руб. К оплате – 149 710,89 рос. руб. Перечень выполненных работ в акте не конкретизирован.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 6/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.