Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Как сделать так, чтобы НДС в декларации совпадал с НДС в электронном счете-фактуре?

Налоговая декларация по НДС составляется на основании данных бухгалтерского учета при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумму начисленного налога в декларации рассчитывают путем умножения налоговой базы на ставку налога. Под ставкой налога в декларации по НДС понимается арифметическая операция – умножение на 20 (10) и деление на 120 (110), т.е. НДС определяется (извлекается) из налоговой базы и отражается в декларации с двумя знаками после запятой. Сумма налога округляется по арифметическим правилам. После введения электронных счетов-фактур по НДС (ЭСЧФ) начисленный в декларации налог должен совпадать с суммой НДС, отраженной в ЭСЧФ. Но, к сожалению, на практике так не получается, поскольку при оформлении ТН и ТТН сумма налога исчисляется прямым счетом и округляется до двух знаков после запятой.

Бухгалтеры задаются вопросом:

Как сделать так, чтобы НДС в декларации совпадал с НДС в электронном счете-фактуре?

Татьяна Сергеевна, главный бухгалтер:

– Я прекрасно понимаю, что суммы НДС при исчислении прямым методом, т.е. от стоимости товара, и от обратного, т.е. от суммы налогооблагаемой базы в декларации, могут не совпадать в результате арифметического округления. И чем больше отгрузок в организации, тем больше может быть разрыв.

Фактически бухгалтеры встречаются с проблемой округления постоянно, например ежеквартально при сдаче отчета 4-фонд. Но, во-первых, это не очень значительные суммы (до деноминации это были рубли), а во-вторых, в бухгалтерском учете такие суммы можно было отрегулировать. Здесь же ситуация иная, обусловленная введением ЭСЧФ: данные декларации и суммы налога в ЭСЧФ должны совпадать. Надеюсь, к 2017 г. налоговики разъяснят, как поступать в такой ситуации.

Ольга Петровна, бухгалтер:

– Начисление НДС после деноминации – наша головная боль. Каждый день у нас выписывается около ста накладных, и в большинстве случаев возникают вопросы по исчислению НДС. Выставление ЭСЧФ на основании этих накладных – отдельная тема. Стараемся, конечно, выписать накладную так, чтобы потом не возникло расхождений с ЭСЧФ, но это получается не всегда. Ждем рекомендаций от вышестоящих органов.

Наталья Владимировна, аудитор:

– Вопросов у организаций по заполнению ЭСЧФ и деклараций по НДС крайне много, особенно у тех, кто отчитывается ежемесячно. Серьезные трудности возникают при выставлении ЭСЧФ, когда идет расхождение с накладными. Конечно, все ждут более четких разъяснений со стороны налоговых органов по заполнению ЭСЧФ и о том, что все-таки и с чем должно сходиться.

Статьи на тему

Как проверить остаток денежных средств в операционной кассе при отсутствии книги кассира?

№24, июнь 2018

Как бухгалтеру выдержать четыре алгоритма расчета среднего заработка?

№23, июнь 2018

Правомерно ли считать недополученную выручку из-за ошибок в ценообразовании упущенной выгодой и платить с нее налоги?

№22, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.