Как сделать так, чтобы НДС в декларации совпадал с НДС в электронном счете-фактуре?

Налоговая декларация по НДС составляется на основании данных бухгалтерского учета при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав. Сумму начисленного налога в декларации рассчитывают путем умножения налоговой базы на ставку налога. Под ставкой налога в декларации по НДС понимается арифметическая операция – умножение на 20 (10) и деление на 120 (110), т.е. НДС определяется (извлекается) из налоговой базы и отражается в декларации с двумя знаками после запятой. Сумма налога округляется по арифметическим правилам. После введения электронных счетов-фактур по НДС (ЭСЧФ) начисленный в декларации налог должен совпадать с суммой НДС, отраженной в ЭСЧФ. Но, к сожалению, на практике так не получается, поскольку при оформлении ТН и ТТН сумма налога исчисляется прямым счетом и округляется до двух знаков после запятой.

Бухгалтеры задаются вопросом:

Как сделать так, чтобы НДС в декларации совпадал с НДС в электронном счете-фактуре?

Татьяна Сергеевна, главный бухгалтер:

– Я прекрасно понимаю, что суммы НДС при исчислении прямым методом, т.е. от стоимости товара, и от обратного, т.е. от суммы налогооблагаемой базы в декларации, могут не совпадать в результате арифметического округления. И чем больше отгрузок в организации, тем больше может быть разрыв.

Фактически бухгалтеры встречаются с проблемой округления постоянно, например ежеквартально при сдаче отчета 4-фонд. Но, во-первых, это не очень значительные суммы (до деноминации это были рубли), а во-вторых, в бухгалтерском учете такие суммы можно было отрегулировать. Здесь же ситуация иная, обусловленная введением ЭСЧФ: данные декларации и суммы налога в ЭСЧФ должны совпадать. Надеюсь, к 2017 г. налоговики разъяснят, как поступать в такой ситуации.

Ольга Петровна, бухгалтер:

– Начисление НДС после деноминации – наша головная боль. Каждый день у нас выписывается около ста накладных, и в большинстве случаев возникают вопросы по исчислению НДС. Выставление ЭСЧФ на основании этих накладных – отдельная тема. Стараемся, конечно, выписать накладную так, чтобы потом не возникло расхождений с ЭСЧФ, но это получается не всегда. Ждем рекомендаций от вышестоящих органов.

Наталья Владимировна, аудитор:

– Вопросов у организаций по заполнению ЭСЧФ и деклараций по НДС крайне много, особенно у тех, кто отчитывается ежемесячно. Серьезные трудности возникают при выставлении ЭСЧФ, когда идет расхождение с накладными. Конечно, все ждут более четких разъяснений со стороны налоговых органов по заполнению ЭСЧФ и о том, что все-таки и с чем должно сходиться.

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 33 сентябрь 2016
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Как сделать так, чтобы НДС в декларации совпадал с НДС в электронном счете-фактуре?

7

НОВОСТИ

8

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

Механизм проведения государственных закупок товаров (работ, услуг) на территории Республики Беларусь в 2016 году[Срочно и важно]

10

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

14

Бухгалтерский учет

14

Постановление Минфина Республики Беларусь от 30.06.2016 № 58 «Об установлении форм товарно-транспортной накладной, товарной накладной и утверждении Инструкции о порядке заполнения товарно-транспортной накладной, товарной накладной, внесении дополнений и изменения в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 22 апреля 2011 г. № 23»

14

Комментарий[Срочно и важно]

24

Государственное регулирование

28

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 09.08.2016 № 432 «О внесении дополнений и изменений в Правила осуществления лизинговой деятельности»

28

Комментарий

31

Указ Президента Республики Беларусь от 17.08.2016 № 311 «О внесении изменения и дополнения в Указ Президента Республики Беларусь»

33

Комментарий

35

Комментарии

37

При определенных условиях иностранцы могут работать на территории Республики Беларусь

37

С 22 июля 2016 года действуют новые правила биржевой торговли иностранными валютами

39

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

44

Письмо МНС Республики Беларусь от 10.08.2016 № 4-25/01592 «О налогообложении доходов иностранных организаций при сертификации»

44

Письмо МНС Республики Беларусь от 18.05.2016 № 2-2-10/01017 «О переносе убытков»

47

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

52

Маркировка товаров контрольными (идентификационными) знаками с RFID-метками

52

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

59

ВОПРОС-ОТВЕТ

60

Размещение объявлений о вакансиях и НДС

60

Возврат арендатору гарантийной суммы и НДС

61

Восстановление НДС

61

Ввоз оборудования из Польши и отсрочка на вычет уплаченных сумм НДС в течение 90 дней

62

Зачет встречных однородных требований с резидентом России и уплата акцизов

63

Отзыв работника из отпуска

65

Представление кассового чека с суммой покупки в неденоминированных денежных знаках

66

Представление потребительскими кооперативами годовой бухгалтерской отчетности в налоговый орган

67

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

68

Как субподрядчику не нарушить сроки завершения внешнеторговых операций

68

Варианты оплаты труда при суммированном учете рабочего времени

71

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

77

Вычет НДС: как не допустить ошибок

77

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

81

Как исчислить налог при УСН по возмещаемым арендатором расходам при заключении трехстороннего договора с товариществом собственников

81

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

84

Делаем ремонт в офисе: что отнесем к капитальному ремонту, а что – к модернизации?

84

Работаем с нерезидентами: какое законодательство применить при определении объекта налогообложения?

88

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

94

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

95

Курсы валют с 20 августа по 3 сентября 2016 года

95

Курсы валют с 6 по 9 сентября 2016 года

96