Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Реализация трудовых книжек и НДС

Виталий Раковец, аудитор ООО «АудитИнком»

3 (212). В 2018 г. отдельным работникам организации при приеме на работу заводят трудовые книжки. Работники возмещают стоимость трудовых книжек по цене их приобретения. Организация отражает в налоговой декларации по НДС суммы возмещения как освобожденный оборот. По своей текущей деятельности организация имеет обороты по ставке НДС 20 % и распределяет налоговые вычеты по НДС методом удельного веса |*|.

* Информация о том, как распределить налоговые вычеты по НДС при наличии отрицательного оборота

Возникли следующие вопросы:

3.1. Верно ли поступает организация?

Организация поступает неверно.

Стоимость трудовых книжек, оплаченную работниками, по цене их приобретения не следует отражать в налоговой декларации по НДС...

3.2. Как исправить допущенную ошибку?

Ошибку, допущенную в отчетном году и выявленную до его окончания, исправляют в том месяце отчетного года, в котором она выявлена, дополнительной или сторнировочной записью (записями) по соответствующим счетам бухгалтерского учета. Доход или расход, возникающие в результате исправления этой ошибки, отражают в составе доходов или расходов отчетного года (пп. 9, 10 Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки», утвержденного постановлением Минфина Республики Беларусь от 10.12.2013 № 80; далее – Национальный стандарт № 80)...

3.3. В каком порядке нужно выставлять ЭСЧФ при реализации трудовых книжек?

ЭСЧФ выставлять не нужно.

По общему правилу плательщик обязан в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном ст. 106-1 НК, выставить их покупателю либо направить на Портал ЭСЧФ |*| (часть первая п. 5 ст. 106-1 НК). Однако из этого правила есть исключения...

* Информация о том, как создать ЭСЧФ в отдельной ситуации

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 28/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Что делать бухгалтеру, если выявлены расхождения по акту приемки товара

№36, сентябрь 2018

Если валюты договора и расчета разные, то и налогооблагаемые базы могут быть разными

№36, сентябрь 2018

Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН

№36, сентябрь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.