Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

Порядок уплаты двух налогов – НДС и налога при УСН – «не обвинишь» в простоте, поэтому организации нередко допускают ошибки. Сегодня рассмотрим ситуации, касающиеся исчисления этих налогов у организации, применяющей упрощенку с уплатой НДС:

– при поступлении оплаты за товары, отгруженные в декабре 2017 г., когда в том году организация применяла УСН без уплаты НДС |*|;

– безвозмездной передаче товаров из России для проведения их сертификации в Беларуси;

– оказании услуг по охране товаров, ввозимых из России.

* Информация об ошибках, допускаемых при определении налоговой базы НДС

Из письма в редакцию:

«Наша организация применяет в 2018 г. УСН с уплатой НДС и ведет учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее – книга учета). Просим дать разъяснения о правомерности наших действий в отношении следующих операций:

1) мы определяем момент фактической реализации для целей исчисления НДС по мере поступления оплаты за отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги), но не позднее 60 дней со дня их отгрузки (выполнения, оказания). В 2017 г. применялась УСН без уплаты НДС также с ведением книги учета. В январе 2018 г. поступила оплата за товары, отгруженные в декабре 2017 г. Оплата получена в период применения УСН с уплатой НДС, поэтому по данным товарам исчислен НДС с уменьшением налоговой базы налога при УСН на сумму НДС;

2) ввезены из России товары для последующей их перепродажи на территории Беларуси. Часть товаров получена от продавца безвозмездно для проведения их сертификации в Беларуси. Стоимость этих товаров не включена в налоговую базу налога при УСН, так как они получены для проведения сертификации без последующей их реализации;

3) оказаны услуги по охране товаров, ввозимых из России, с момента их отгрузки на территории России до момента ввоза на территорию Республики Беларусь. В связи с тем что услуги оказаны за пределами Республики Беларусь, при их реализации применена нулевая ставка НДС.

Александр Васильевич, бухгалтер»

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 23/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.