Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Применяя УСН, учтите особенности уплаты НДС

Организации, применяющие УСН |*| с уплатой НДС и ведущие книгу учета доходов и расходов, при уплате НДС должны знать порядок:

– определения момента фактической реализации, в т.ч. при производстве товаров из давальческого сырья (материалов) для нерезидентов Республики Беларусь;

– вычета НДС при приобретении товаров комиссионером.

Об этих нюансах сегодня и поговорим.

* Информация о том, какие налоги должен, а какие может уплачивать плательщик налога при УСН

Из письма в редакцию:

«Наша организация применяет УСН с уплатой НДС ежемесячно и ведет книгу учета доходов и расходов в соответствии с п. 1 ст. 291 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). При определении момента фактической реализации и осуществлении налоговых вычетов возник ряд вопросов по следующим хозяйственным операциям:

1) 4 января 2018 г. мы выполнили работы по производству товаров из давальческого сырья по заказам нерезидента Республики Беларусь. Оплата за работы в январе – феврале 2018 г. не поступила. НДС будет исчислен за тот отчетный период, в котором истечет 60 дней со дня выполнения работ;

2) по договору купли-продажи отгружена продукция покупателю. Позднее было установлено, что оплату за нее мы не получим из-за банкротства покупателя, поэтому мы не исчислили НДС;

3) являясь комитентом по договору комиссии, мы поручили комиссионеру приобрести товары с последующей компенсацией расходов по их приобретению. Комиссионер приобрел товары для нас с уплатой НДС. Из-за временного отсутствия денежных средств расходы комиссионеру по приобретению товаров не компенсированы. Предъявленные суммы НДС по этим товарам мы к вычету не принимали.

Правильно ли мы поступили в этих ситуациях?

Жанна Васильевна, главный бухгалтер»

Момент фактической реализации при выполнении работ по производству продукции из давальческого сырья для нерезидентов Беларуси

Организация допустила ошибку, определяя момент фактической реализации работ по производству товаров из давальческого сырья по заказам для нерезидентов Республики Беларусь за тот отчетный период, в котором истечет 60 дней со дня выполнения работ. Момент фактической реализации следует определить за тот отчетный период, в котором были выполнены работы.

Организации – плательщики налога при УСН, ведущие книгу учета доходов и расходов, момент фактической реализации работ определяют как приходящийся на отчетный период день зачисления денежных средств от покупателя на счет плательщика, но не позднее 60 дней со дня выполнения работ (п. 1 ст. 92-1 НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 10/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Статьи на тему

Комментарий к постановлению Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 24 января 2018 г. № 1 «О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25 апреля 2016 г. № 15»

№12, март 2018

Ввоз товаров из ЕАЭС: когда нужно уплачивать НДС

№12, март 2018

У вас налоговая проверка: правомерны ли корректировки налоговых вычетов по НДС

№12, март 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.