16 января на сайте МНС обнародован реестр коммерческих организаций и индивидуальных предпринимателей с повышенным риском совершения правонарушений в экономической сфере. На 16 января 2013 года в реестре значилось 12 субъектов, в том числе 10 организаций и 2 индивидуальных предпринимателя.
Данный реестр формируется в соответствии с Указом Президента РБ от 23 октября 2012 года № 488 "О некоторых мерах по предупреждению незаконной минимизации сумм налоговых обязательств" (далее – Указ № 488), который вступил в силу с 1 января 2013 года.
В числе первых организаций, включенных в реестр, – 6 частных унитарных предприятий, два ОДО, общество с ограниченной ответственностью и производственно-коммерческое предприятие.
В двух случаях основанием для включения в реестр послужило то, что фактически от имени субъекта предпринимательской деятельности действовало не уполномоченное в установленном порядке лицо или печати, бланки документов с определенной степенью защиты и платежные инструменты субъекта предпринимательской деятельности были переданы лицу, не уполномоченному на их хранение и (или) использование, либо лицу, передача которому этих печатей, бланков и платежных инструментов не допускается в соответствии с законодательством (абзац 5 п.1.1 Указа № 488).
Три организации включены в реестр на основании того, что в их в деятельности согласно вступившему в законную силу приговору суда установлены признаки лжепредпринимательства либо бланки строгой отчетности субъекта предпринимательской деятельности и (или) его текущие счета в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях использовались в совершении преступлений, предусмотренных статьей 233 Уголовного кодекса Республики Беларусь (абзац 2 п.1.1 Указа № 488).
В семи случаях на счета субъекта предпринимательской деятельности в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях поступала выручка от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и при этом при наличии соответствующих объектов налогообложения в налоговые органы представлены налоговые декларации (расчеты) по налогам и сборам, уплачиваемым из выручки (валовой выручки), данные которых свидетельствуют об отсутствии этих объектов налогообложения, либо такие налоговые декларации (расчеты) не представлены в течение двух отчетных периодов подряд (абзац 3 п.1.1 Указа № 488). При этом в двух случаях субъект предпринимательской деятельности также не был расположен по месту нахождения, указанному в учредительных документах коммерческой организации, и не уведомил в установленные законодательными актами порядке и сроки регистрирующий орган об изменении места нахождения, при этом руководитель коммерческой организации, индивидуальный предприниматель или иное уполномоченное в установленном порядке действовать от имени субъекта предпринимательской деятельности лицо не представляют без уважительных причин документы, запрашиваемые органами, либо не являются по вызовам (приглашениям) этих органов (абзац 6 п.1.1 Указа № 488).
Реестр будет обновляться по мере включения в него новых субъектов хозяйствования.
