Три факта выплат «в конвертах»: налоговики выявляют зарплатные схемы


Налоговыми органами выявлены очередные факты выплат заработной платы «в конвертах».

1) Инспекцией МНС по Пинскому району проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности ЧП «В», осуществляющего деятельность грузового транспорта и применяющего упрощенную систему налогообложения.

Согласно представленным плательщиком налоговым декларациям (расчетам) за 2018 год численность работников в среднем по организации составляла один человек и заявлен в незначительном размере фонд заработной платы, за 2019 и 2020 годы при аналогичной численности работников сведения о фонде заработной платы и удержанном подоходном налоге отсутствовали вообще.

В то же время, в ходе проведения камеральной проверки установлено, что часть перечисляемых на корпоративную карту ЧП «В» денежных средств в 2018-2020 годах расходовалась на нужды предприятия (покупка топлива, автозапчастей, ремонт и стоянка автомобиля и т.д.), часть средств снималась наличными денежными средствами, расходовалась на покупку товаров в розничных магазинах, осуществляющих продажу продовольственных товаров, товаров легкой промышленности, цветочных изделий, зоомагазинах и т.п., что свидетельствует о получении личного дохода, который признается доходом физических лиц и облагается подоходным налогом.

По результатам последующего этапа камеральной проверки плательщиком перечислен в бюджет подоходный налог в сумме 2 тыс. рублей.

2) Инспекцией МНС по Ленинскому району г.Могилева в ходе налоговой проверки установлено, что ООО «Ю», занимающееся строительством зданий, обналичивало денежные средства через своих работников, зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Регулярно поступающие от ООО «Ю» выплаты работники предприятия, являющиеся ИП, под видом личного дохода снимали со своих расчетных счетов в банке и передавали директору. Данный механизм использовался исключительно во избежание перечисления налогов в бюджет.

ООО «Ю» признано налоговым агентом и из сумм доходов, выплаченных указанным лицам в размере 248,3 тыс. рублей, предъявлен к уплате подоходный налог в сумме 32,3 тыс. рублей. Сумма налога поступила в бюджет в полном объеме.

В отношении виновных лиц заведены уголовные дела.

3) В инспекцию МНС г. Минска для рассмотрения поступило обращение в отношении организации «П» по факту хищения денежных средств из помещения ООО «П». В ходе рассмотрения обращения установлен факт выплаты гражданке К (уборщица) денежных средств без оформления трудовых отношений, удержания и перечисления подоходного налога с физических лиц.

Инспекцией установлено, что гражданка К для ООО «П» оказывала услуги по уборке офисного помещения два раза в неделю с июля по октябрь 2020 года. Гражданке «К» выплачен доход в сумме 900,00 руб., подоходный налог с физических лиц в сумме 117,00 руб. не удержан и не перечислен в бюджет.

В адрес плательщика направлено уведомление о представлении дополнительных документов, информации и (или) пояснений либо внесения соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет) и (или) документы либо представлении налоговой декларации (расчета). ООО «П» подоходный налог с физических лиц в сумме 117,0 руб. перечислен в бюджет.

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:

nalog

Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup