Постановлением МНС от 23.01.2023 № 2 внесены изменения в ведомственное постановление от 03.01.2019 № 2 «Об исчислении и уплате налогов, сборов (пошлин), иных платежей».
1) Внесены изменения в формы налоговых деклараций (расчетов).
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на добавленную стоимость (приложение 1):
· по строке 13 части I раздела I указываются налоговая база и суммы НДС, подлежащие уплате при приобретении объектов у иностранных организаций, иностранных индивидуальных предпринимателей;
· из перечня реестров, которые прилагаются к налоговой декларации (расчету), исключен реестр документов, подтверждающих выполнение работ (оказание услуг) по ремонту, техническому обслуживанию зарегистрированных в иностранных государствах транспортных средств.
Форма налоговой декларации (расчета) по НДС при оказании услуг в электронной форме (приложение 2):
уточняется подстрочное примечание «2»:
иностранный посредник в расчетах за услуги в электронной форме – иностранная организация, иностранный индивидуальный предприниматель, которые на основании договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с иностранной организацией (иностранным индивидуальным предпринимателем) организуют оказание услуг в электронной форме покупателям услуг Республики Беларусь, а также расчеты с такими покупателями услуг.
Форма налоговой декларации (расчета) по акцизам (приложение 3):
· в графе 5 предусмотрено указание доли этилового спирта и табачного сырья в табаке для кальяна;
· форма дополнена частью III «Расчет акцизов при получении (оприходовании) нефти». Соответственно дополнен перечень признаков «Внесение изменений и (или) дополнений в часть III налоговой декларации (расчета)» и коды групп подакцизных товаров.
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для белорусских организаций (приложение 4):
изложены в новой редакции:
· раздел I части I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль»;
· раздел II «Расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов» части II «Сведения о сумме убытка (суммах убытков), на которую плательщик имеет право уменьшить налоговую базу, и расчет прибыли к налогообложению, уменьшенной на убытки предыдущих налоговых периодов»;
· сведения о размере и составе использованных льгот (приложение к форме налоговой декларации (расчета)).
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на прибыль для иностранных организаций (приложение 41):
· предусмотрено указание учетного номера плательщика в стране регистрации или его аналог (при наличии);
· изложен в новой редакции раздел I «Расчет налоговой базы (валовой прибыли) и суммы налога на прибыль».
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на доходы (приложение 5):
в разделе I «Расчет по налогу на доходы» предусмотрено указание суммы затрат и дивидендов, учитываемых для целей исчисления налога (графа 6 таблицы).
Форма налоговой декларации (расчета) по подоходному налогу с физических лиц индивидуального предпринимателя (нотариуса, осуществляющего нотариальную деятельность в нотариальном бюро, адвоката, осуществляющего адвокатскую деятельность индивидуально) (приложение 6):
изложены в новой редакции:
· раздел I «Расчет налоговой базы и суммы подоходного налога с физических лиц»;
· сведения о размере и составе использованных льгот (приложение к форме налоговой декларации (расчета)).
Форма налоговой декларации (расчета) налогового агента по подоходному налогу с физических лиц (приложение 61):
· в числе изменений – новая редакция раздела III «Другие сведения» части I и раздела II «Другие сведения» части III;
· новое название части II: «Сумма подоходного налога с физических лиц, исчисленная налоговым агентом – банком, небанковской кредитно-финансовой организацией (их филиалами) с доходов в виде процентов по сберегательным сертификатам, банковским вкладам (депозитам), гарантийным депозитам денег, по денежным средствам, находящимся на текущем (расчетном) банковском счете, подлежащая перечислению в бюджет».
Форма налоговой декларации (расчета) по налогу на недвижимость организаций (приложение 7): изложено в новой редакции приложение к форме налоговой декларации (расчета) «Сведения о размере и составе использованных льгот».
Форма налоговой декларации (расчета) по утилизационному сбору (приложение 14): изложена в новой редакции часть I «Расчет суммы утилизационного сбора, подлежащей уплате».
2) Изложены в новой редакции:
· форма налоговой декларации (расчета) по налогу при упрощенной системе налогообложения (приложение 16);
· форма налоговой декларации (расчета) по единому налогу с индивидуальных предпринимателей и иных физических лиц (приложение 17);
· форма налоговой декларации (расчета) по налогу на игорный бизнес (приложение 20);
· форма налоговой декларации (расчета) по транспортному налогу с организаций (приложение 22);
· форма уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (приложение 36);
· форма уведомления об отказе от применения упрощенной системы налогообложения (приложение 37);
· справочник групп подакцизных товаров (приложение 2 к Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок);
· коды работ, услуг, групп товаров (приложение 4 к Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок).
3) Установлены формы:
· налоговой декларации (расчета) по земельному налогу с организаций (новая редакция приложения 8);
· расчета суммы арендной платы за земельные участки (приложение 397);
· сведений о транспортных средствах, переданных иным организациям или физическим лицам по договорам финансовой аренды (лизинга), заключенным до 21 января 2019 г. (приложение 398).
Постановление вступило в силу с 19 февраля 2023 г., за исключением отдельных положений, вступающих в силу с 7 апреля 2023 г.
Налоговые декларации (расчеты) по налогам, сборам, подлежащие представлению за налоговый период (налоговые периоды) 2022 г., представляются по формам и в соответствии с порядком их заполнения, установленными до вступления в силу данного постановления.
