НДС

Завершающим этапом хозяйственной деятельности организаций за 2025 г. является составление годовой налоговой и бухгалтерской отчетности.

Проанализировать проблемные вопросы, касающиеся элементов налогообложения при исчислении НДС и определения налоговой базы, применения льгот, ставок и заполнения налоговых деклараций за отчетный год, смогли участники круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

На вопросы участников отвечала Наталья Владимировна Иванова, заместитель начальника отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

Предлагаем вниманию читателей наиболее спорные вопросы, обсуждавшиеся в ходе проведения мероприятия.

По истечении календарного года организации в отдельных случаях однократно должны заполнить приложение 1 к налоговой декларации по НДС |*| и представить его в налоговый орган одновременно с этой декларацией за календарный год. Предлагаем рассмотреть порядок заполнения названного документа, а также выяснить, в каких случаях его необходимо заполнить.

* Заполнение налоговой декларации по НДС в 2025 г.

При приобретении услуг у нерезидента (иностранной организации или иностранного ИП) белорусский покупатель должен исчислить и уплатить в бюджет НДС. Но это в общем случае. А как быть в ситуации, когда исполнитель-нерезидент не оказал услугу и вернул белорусской организации авансовый платеж? Ответ вы найдете в этом материале.

Предлагаем рассмотреть ключевые вопросы, которые возникают в части учета оборудования, ввозимого на территорию Республики Беларусь из стран, не входящих в Евразийский экономический союз (ЕАЭС): оформление первичных учетных документов (ПУД), формирование первоначальной стоимости основного средства (ОС) и отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете. Внимание также уделено корректному применению норм таможенного законодательства ЕАЭС, НК [1] и требований к оформлению первичной документации.

С 01.01.2026 согласно нормам Указа № 428 Указ № 92 [2] действует в новой редакции. Прежняя редакция Указа № 92 предусматривала налоговые преференции для электромобилей и зарядных станций по 31.12.2025.

Некоторые из установленных ранее налоговых преференций продлены Указом № 428 до 31.12.2028. Одновременно часть действовавших ранее налоговых преференций в новой редакции Указа № 92 не предусмотрена, и соответственно срок их действия завершился 31.12.2025.

Рассмотрим особенности исчисления НДС и налога на прибыль, а также применение преференций по ним с учетом норм Указа № 92 в новой редакции и сравним их с применявшимися ранее.

При выполнении работ по договору строительного подряда с поставкой оборудования часто возникает проблема с тем, когда отражать выручку, если подрядчик подписал акт в одном месяце, а заказчик – в другом. Давайте разбираться, как правильно определить момент признания доходов в бухгалтерском и налоговом учете, как быть с выручкой от работ и выручкой от оборудования и какие проводки применить для корректного отражения этих операций.