Вычеты

В текущем году принципиальных новаций в распределении налоговых вычетов при применении различных ставок НДС не произошло. Но, как показывают опросы читателей, изучение распределения налоговых вычетов именно на примерах лучше всего понимается и усваивается. Сегодня такой пример для вас подготовил автор материала.

В случае применения нулевой ставки НДС превышение налоговых вычетов над суммами НДС, исчисленными по реализации, влечет возврат НДС из бюджета. Однако этой операции часто предшествует налоговая проверка. Чтобы ее избежать, организации не отражают в налоговой декларации по НДС реальные размеры налоговых вычетов: не хотим проверок – не нужны и возвраты налога. На примере нарушения, выявленного в ходе проведенной проверки, автор материала разъясняет, что такое искажение отчетности оказывается не таким уж безобидным.

Как известно, потребители в определенных случаях, установленных законодательством, могут возвращать торговым организациям товары надлежащего и ненадлежащего качества, в т.ч. на основании Закона РБ от 09.01.2002 № 90-З "О защите прав потребителей" (далее – Закон № 90-З). В таких случаях возникают вопросы о корректировке налогов, и касается это налога на прибыль, НДС и налога при УСН. Попробуем сегодня разобраться с этими вопросами.

Сельхозорганизации должны уплачивать НДС и единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции с сумм надбавок за реализованные молоко и тресту льна-долгунца, выплаченных из местных бюджетов.

В письме МНС разъясняется: что означает понятие "реализованная сельскохозяйственная продукция"? как определить период отражения сумм надбавок за реализованную сельхозпродукцию в налоговой декларации (расчете) по НДС? когда включать суммы надбавок в выручку от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для целей исчисления единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции?

Расходы организаций, связанные с безвозмездным выполнением работ (оказанием услуг) по распоряжению исполкомов, не облагаются НДС.

Это следует из ответа налогового ведомства на обращение Республиканской ассоциации предприятий промышленности "БелАПП".

Налоговое ведомство разъясняет вопросы, связанные с вычетом "входного" НДС по компенсируемым расходам по сбору отходов товаров и тары.

В ряде случаев производственные организации реализуют свою продукцию через собственные розничные магазины. В "ГБ", 2014, № 14, с. 42, были рассмотрены особенности бухгалтерского учета и налогообложение при следующих видах взаимодействия организации-производителя с магазином:

1) фирменный магазин находится на балансе организации (не выделен на отдельный баланс) и собственных банковских счетов не имеет;

2) фирменный магазин выделен как обособленное структурное подразделение организации, имеющее отдельный баланс, но собственных банковских счетов не имеет.

В предлагаемом сегодня материале автор рассматривает ситуацию, когда такой магазин выделен на отдельный баланс и является самостоятельным плательщиком налогов.