НДС

Статья рассматривает порядок вычета «входного» НДС по ОС и НМА, приобретенным в текущем году, а также НДС, не принятого к вычету в прошлом налоговом периоде. На конкретном примере показано, что выбор метода принятия к вычету «входного» НДС по ОС и НМА, не принятого к вычету в прошлом налоговом периоде, влияет на размер НДС, подлежащего уплате (возврату) в текущем году.

При экспорте товаров за пределы Беларуси, в т.ч. в Россию, белорусские организации вправе применять нулевую ставку НДС. Однако для этого необходимо выполнить ряд условий, установленных НК [1], в т.ч. представить в налоговый орган подтверждающие документы. В статье рассмотрим основные требования и порядок применения нулевой ставки НДС при поставках товаров из Беларуси в Российскую Федерацию.

Законное снижение налоговой нагрузки – это уменьшение налогооблагаемой базы и самой суммы налогов, подлежащей уплате в бюджет, путем использования налогоплательщиком льгот, преференций и других законных возможностей, предоставленных налоговым законодательством. Однако контролирующие органы нередко выявляют факты незаконной налоговой оптимизации и несоблюдения норм налогового законодательства, о которых идет речь в предлагаемом материале.

Налоговое законодательство 2025 г. претерпело ряд изменений в части исчисления НДС, касающихся определения места реализации работ, услуг с учетом местонахождения покупателя, порядка определения налоговой базы по посредническим договорам, в т.ч. при электронной дистанционной продаже товаров через электронные торговые площадки, определения налоговой базы НДС при реализации на территории Республики Беларусь товаров с дополнительной выгодой иностранными организациями и ИП – резидентами государств – членов ЕАЭС, не состоящими на учете в налоговых органах Республики Беларусь, и т.д.

В ходе круглого стола, организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА»,рассмотрены наиболее сложные вопросы, с которыми сталкиваются налогоплательщики при подготовке налоговых деклараций по НДС. На них ответила Наталья Владимировна Иванова, заместитель начальника отдела косвенного налогообложения управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

Чтобы заключить новые контракты на поставку выпускаемой продукции, нужно заинтересовать будущего покупателя, ознакомить его с ее образцами. Как правильно организовать такое «знакомство»? Как такую операцию отразить в учете и верно рассчитать налоги? Статья поможет разобраться в этих вопросах.

В процессе осуществления предпринимательской деятельности белорусские организации нередко заключают договоры аренды имущества с юридическими лицами – нерезидентами, не осуществляющими деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Особенности, которые необходимо учитывать при совершении операций при проведении расчетов с нерезидентами за арендуемое имущество для целей исчисления НДС, рассмотрены на отдельных ситуациях.

Порядок отражения налоговых вычетов по НДС зависит от того, по каким ставкам исчисляется НДС по реализации, а также от наличия оборотов по реализации, освобожденных от НДС. Тут есть свои особенности, которые предлагаем рассмотреть на конкретной ситуации.

Если вы оказываете услуги нерезидентам, то правильно определяйте место реализации. От этого зависит, возникает ли обязанность начислять НДС. На примере договора с иностранным спонсором мероприятия разберем:

– как трактуются рекламные услуги в соцсетях, на мероприятии и в Интернете;

– в каких случаях белорусская компания освобождается от НДС.