Налоги, сборы, пошлины

Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» проведен круглый стол. На данном мероприятии обсуждались вопросы, касающиеся изменений в составе плательщиков налога при упрощенной системе налогообложения (УСН) в 2025 г. и введения ряда ограничений по использованию данного режима налогообложения. На вопросы присутствующих отвечала Наталья Михайловна Кинчикова, заместитель начальника управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску. Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, которые прозвучали в ходе круглого стола.

Арендаторы нередко за свой счет и с согласия арендодателя выполняют те или иные ремонтные работы, в результате которых возникают так называемые неотделимые улучшения арендованного имущества. С 2025 г. в части налога на прибыль по таким улучшениям появились важные изменения. Рассмотрим их на примере конкретных ситуаций из письма читателя.

Практика налогового консультирования показывает, что плательщики не всегда правильно заполняют разд. IV налоговой декларации по НДС, а иногда вовсе не включают в него необходимые показатели. Рассмотрим 3 ситуации, в которых возникают сложности с заполнением этого раздела.

На этот вопрос законодательство не содержит четкого ответа, поскольку в НК [1] отсутствуют определение термина «идеологическая работа», а также конкретный перечень расходов, которые относятся к расходам на проведение идеологической работы, подлежащим включению в состав затрат |*| (во внереализационные расходы).

* Отражение в налоговом учете расходов на проведение идеологической работы

МНС разрешило данную проблему письмом № 2-2-13/01214 [2]. Стало легче, но… вопросы остались.

Так как же организациям надо учитывать при налогообложении прибыли расходы, имеющие идеологическую направленность? Давайте разберем этот вопрос с учетом положений НК, письма № 2-2-13/01214 и имеющейся налоговой практики.

Учитывая аргументы, изложенные в предыдущей статье «Как при расчете налога на прибыль определить, какие расходы имеют идеологическую направленность?» (см. с. 39), рассмотрим их практическое применение в конкретных ситуациях |*|.

* Отражение в налоговом учете расходов на проведение идеологической работы

Учредителями акционерных белорусских организаций (ОАО и ЗАО) являются в т.ч. иностранные организации, владеющие акциями. Такие иностранные организации вправе продавать принадлежащие им акции на территории Республики Беларусь при наличии специального разрешения. По такой сделке у продавца-нерезидента возникает доход, который должен быть обложен налогом на доходы.

Как при совершении этих сделок применяются положения международных соглашений об избежании двойного налогообложения доходов и имущества? Давайте разберемся с учетом реалий, действующих в 2025 г. |*|

* Уплата налога на доходы при аренде недвижимости у нерезидента

При исчислении налога на прибыль регулярно возникают вопросы о том, как правильно учесть расходы, связанные с оплатой отпусков работникам: выплата среднего заработка за время отпуска (отпускные) по различным видам отпусков |*|, выплата компенсации за неиспользованные дни отпуска, отчисления в резерв предстоящих расходов оплаты отпусков (далее – резерв отпусков). Проанализируем нарушения в учете таких расходов, которые установлены при проверках, чтобы помочь организациям избежать аналогичных ошибок. А также напомним, какая административная ответственность предусмотрена, если нарушение повлекло за собой недоплату налога на прибыль.

* Рассчитываем отпускные правильно