При заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль за III квартал 2020 г. необходимо заполнить разд. II части I «Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода».
Декларация по налогу на прибыль заполняется и подается в налоговые органы по установленной форме (п. 44 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 03.01.2019 № 2).
В разд. II части I налоговой декларации по налогу на прибыль за III квартал отражается сумма в размере 2/3 налога на прибыль за III квартал, которая вносится в бюджет авансом не позднее 22 декабря 2020 г.
Важно! Заполнение данного раздела производим только в случае наличия положительного показателя в ст. 24 раздела I части I налоговой декларации по налогу на прибыль за III квартал текущего налогового периода (см. формулу расчета).
сумма налога = показатель стр. 24 декларации за III квартал × 2 / 3
Пример 1. Заполнение разд. II части I налоговой декларации по налогу на прибыль за III квартал
Показатель стр. 24 декларации за III квартал 2020 г. составил 2 700 руб. В строке раздела II указывается 1 800 руб. (4 500 × 2 / 3).
Фрагмент декларации по налогу на прибыль:
Раздел II
Расчет 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода
руб.
<…>
|
2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода (строка 24 раздела I части I налоговой декларации (расчета) за III квартал текущего налогового периода × 2/3) |
1 800,00 |
<…>
Справочно: в случаях, когда последний день срока, установленного для совершения действия, приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством выходным днем и (или) нерабочим государственным праздником (нерабочим праздничным днем), днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день (часть седьмая ст. 4 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).
Сроки подачи декларации и уплаты налога на прибыль
за III и IV квартал 2020 года
|
Квартал, год |
Срок подачи декларации |
Срок уплаты налога |
|
III, 2020 |
Не позднее 20 октября 2020 г. |
Не позднее 22 октября 2020 г. |
|
IV, 2020 |
Не позднее 22 марта 2021 г. (20 марта 2021 г. – суббота (выходной)) |
(авансовый платеж 2/3) не позднее 22 декабря 2020 г. |
|
(доплата) не позднее 22 марта 2021 г. |
Пример 2. Заполнение разд. I части I налоговой декларации по налогу на прибыль в IV квартале
Фрагмент декларации по налогу на прибыль:
|
№ п/п |
Наименование показателей |
Всего (графа 4 + графа 5 + графа 6 + графа 7 + графа 8 + графа 9 + графа 10 |
В том числе для исчисления налога по ставкам |
||||||
|
25 % |
18 % |
12 % |
10 % |
9 % |
6 % |
_% |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
<…> |
|||||||||
|
21 |
Налог на прибыль, исчисленный для уплаты в Республике Беларусь (строка 16 – строка 17 – строка 18 – строка 19 – строка 20) |
6 850,00 |
6 850,00 |
|
|||||
|
22 |
Налог на прибыль, исчисленный по предыдущей налоговой декларации (расчету) (строка 21 предыдущей налоговой декларации (расчета)) |
5 720,00 |
5 720,00 |
|
|||||
|
23 |
2/3 суммы налога на прибыль за III квартал истекшего налогового периода* |
1 800,00 |
1 800,00 |
|
|||||
|
24 |
Налог на прибыль к уплате (возврату) (строка 21 – строка 22 – строка 23) |
–670,00 |
–670,00 |
|
|||||
________________
* Заполнение строки производится в налоговой декларации (расчете) за IV квартал истекшего налогового периода.
Справочно: налоговую декларацию по налогу на прибыль по итогам истекшего отчетного периода представляют в налоговые органы независимо от наличия либо отсутствия объектов налогообложения.
Налоговым и отчетным периодом по налогу на прибыль признается календарный год (п. 1 ст. 185 НК).
