Важное в статье:
- Определение налоговой базы
- Определение налоговых вычетов
- Расчет суммы налоговых вычетов
- Заполнение налоговой декларации
Ситуация
Организация занимается производством и оптовой торговлей. Применяет общую систему налогообложения. Отчетным периодом по НДС выбран квартал.
Учетной политикой организации предусмотрено:
1) моментом фактической реализации в отношении штрафных санкций за нарушение условий договора является день их получения (подп. 4.2 п. 4 ст. 120, подп. 28.2 п. 28 ст. 121 НК*);
2) при реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, налоговые вычеты по которым производятся в различном порядке, распределение общей суммы налоговых вычетов по НДС по товарам (работам, услугам), имущественным правам между этими оборотами производится методом удельного веса (часть первая п. 2 ст. 134 НК);
3) налоговые вычеты прошлого налогового периода по основным средствам принимаются к вычету в текущем году равными долями по 1/4 ежеквартально (абз. 3 п. 8 ст. 134 НК);
4) книга покупок не ведется (часть вторая п. 4 ст. 132 НК).
<...>
