Организация – плательщик НДС (отчетный период – квартал) в феврале 2020 г. продавала своему работнику товары, освобождаемые от НДС.
Обязана ли организация выставить ЭСЧФ по данной отгрузке и если обязана, то в какой срок?
Должна выставить в срок до 20 апреля 2020 г.
С 1 января 2019 г. на освобожденные от НДС обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав физическим лицам необходимо создать ЭСЧФ.
Освобождаемый от обложения НДС оборот следует отразить в итоговом ЭСЧФ, который направляется на Портал. Это нужно сделать как при исчислении НДС по расчетной ставке, так и при применении фактических ставок НДС (подп. 8.8, 8.9 п. 8 ст. 131, часть первая п. 5 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)).
В итоговом ЭСЧФ указывают общую сумму оборота по реализации товаров. В гр. 2 разд. 6 можно, например, указать «Розничная реализация товаров физлицам» (абз. 9 части первой, часть вторая п. 39 Инструкции о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15)).
Срок выставления ЭСЧФ на Портал – не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (часть вторая подп. 8.8, часть вторая подп. 8.9 п. 8 ст. 131 НК).
