Печать
В закладки
Сохранить
Документы к статье
Наверх
Вниз

Что делать бухгалтеру, если выявлены расхождения по акту приемки товара

Наталья Врублевская, DipIFR, директор ООО «АудитПлюс»

При приемке товара покупателем нередки случаи обнаружения расхождений в количестве отгруженного и полученного товара, особенно если доставка длительная. Как такие ситуации отражаются в учете? Какие налоговые последствия влекут? Нужно ли выставлять дополнительный ЭСЧФ? Автор статьи разъясняет эти вопросы.

Ситуация. Выявлена недостача

Организация занимается оптовой торговлей. При исполнении договоров нередко возникают расхождения в количестве отгруженного и поступившего товара при приемке товара покупателями. В таких случаях составляются акты расхождений. Организация-поставщик |**| создает исходный ЭСЧФ исходя из стоимости отгруженного товара и дополнительный ЭСЧФ с корректировкой суммы НДС с учетом акта расхождений.

** Информация об учете расчетов с поставщиками и подрядчиками 

Акт расхождений по одной из поставок в 2017 г. также составлен в 2017 г. В камеральный контроль по НДС суммы попадают по исходным ЭСЧФ вне зависимости от даты их подписания покупателями, по дополнительным – только тогда, когда покупатели подписывают их на Портале. Исходный и дополнительный ЭСЧФ созданы и направлены на Портал в 2017 г. Дополнительный ЭСЧФ покупатель подписал в 2018 г.

У организации-продавца возникают вопросы:

1. Каким образом и когда отразить в учете сумму расхождений по акту приемки товара, составленному покупателем?

2. В каком налоговом периоде – в 2017 г. или 2018 г. – отражается корректировка налогооблагаемой базы для целей исчисления НДС на основании дополнительного ЭСЧФ?

3. Как определить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в 2017 г. и в 2018 г.?

Для ответа на вопросы обратимся к нормам действующего законодательства.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 36/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Если валюты договора и расчета разные, то и налогооблагаемые базы могут быть разными

№36, сентябрь 2018

Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН

№36, сентябрь 2018

НДС и ЭСЧФ при получении штрафа от покупателя

№35, сентябрь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.