Исключаем ошибки по НДС: о сложном налоге просто

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

В белорусском законодательстве НДС – самый сложный налог, который имеет множество особенностей и при этом часто меняется. Поэтому не удивительно, что наша редакция получила от участников 2-й практической экспертной конференции «Главбух-2018» много вопросов, касающихся порядка исчисления НДС и выставления ЭСЧФ |*|.

Например, в каком месяце продавцу следует уменьшить оборот по реализации, если покупатель частично вернул товар? В какой срок должен быть выставлен ЭСЧФ, если экспортируемые транспортные услуги оказаны плательщиком налога при УСН с ведением учета в книге?

Ответы на эти и иные вопросы вы найдете в предлагаемом материале. На них ответила постоянный автор нашего издания – Нехай Наталья Евгеньевна.

* Правила заполнения новой формы ЭСЧФ, вступившие в силу с 1 марта 2018 г.

1. Продавец отгрузил покупателю товар в январе 2018 г. Выставлен исходный ЭСЧФ. 23 февраля покупатель частично возвратил товар. Выставлен дополнительный ЭСЧФ со ссылкой на исходный ЭСЧФ. Дополнительный ЭСЧФ сразу получил статус «На согласовании», подписан покупателем 02.04.2018. Отчетный период у продавца – календарный месяц.

В каком месяце продавец вправе уменьшить оборот по реализации – в марте или апреле?

В марте.

В случае возврата покупателем продавцу товаров у продавцов на сумму оборота по реализации этих товаров уменьшаются обороты по реализации того отчетного периода, в котором произведен возврат товаров (п. 11 ст. 103 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

Продавец уменьшает обороты по реализации на основании выставленного покупателю исправленного (дополнительного) ЭСЧФ, подписанного покупателем электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП), если ранее выставленный продавцом ЭСЧФ подписан покупателем ЭЦП.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 14/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 14 апрель 2018
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Почему проверяющие не признают затраты вместо того, чтобы наказывать за неправильное оформление первичных документов?

7

НОВОСТИ

8

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

10

Налоги

10

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 27.03.2018 № 225 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1932»

10

Тарифы и цены

12

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 23.03.2018 № 220 «О некоторых мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 26 декабря 2017 г. № 463»

12

Комментарии

19

Перевозки по новым правилам

19

Форма 12-т «Отчет по труду»: проблемные вопросы по расчету численности принятых и уволенных работников

23

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

28

Письмо МНС Республики Беларусь от 21.11.2017 № 2-1-10/Эк-1841-1 «О международной технической помощи»[Срочно и важно]

28

МНС И МИНЗДРАВ РАЗЪЯСНЯЮТ

29

Совместное письмо МНС и Минздрава Республики Беларусь от 22.03.2018 № 2-1-9/00537/5-2-8/3762 «О применении освобождения от НДС при реализации незарегистрированных лекарственных средств»[Срочно и важно]

29

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

33

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

35

Две книги, которые должны быть у организации: где их купить и как учесть в бухучете

35

ВОПРОС-ОТВЕТ

39

Пособие, выплачиваемое при выходе на пенсию, и освобождение от подоходного налога

39

Приобретение консультационных услуг у нерезидента и создание ЭСЧФ

40

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

42

Налог на прибыль и НДС: возмещаемые расходы. Как применять на практике разъяснения налоговиков

42

По следам второй практической конференции «Главбух-2018»

47

Исключаем ошибки по НДС: о сложном налоге просто

47

При выплате выходного пособия правильно применяйте льготы по подоходному налогу

51

ВОПРОС-ОТВЕТ

57

Передача убытка при присоединении организации

57

Услуги оплачены в рублях эквивалентно сумме, выраженной в валюте

58

Расчеты с бюджетом по уплате налогов третьими лицами

59

Безвозмездная передача между участниками холдинга

60

Направление на военные сборы совместителей

62

Формирование розничной цены на мясной полуфабрикат

63

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

64

Как в отчете 4-фонд правильно отразить пособия семьям, воспитывающим детей

64

По следам второй практической конференции «Главбух-2018»

67

Расчет больничных: практика применения и сложные ситуации

67

Приобрели мобильный телефон (смартфон): как отразить в бухгалтерском и налоговом учете?

71

Весенние переносы рабочих дней и трудовой отпуск: как учесть рабочее время

74

У ВАС ПРОВЕРКА

77

По следам второй практической конференции «Главбух-2018»

77

Важные изменения в сфере проверок с 1 января 2018 года

77

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

81

Отчет об экспорте и импорте услуг: 4 типичные ошибки

81

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

85

Два случая безвозмездной передачи товаров, когда не надо исчислять НДС

85

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

88

Организация получила дивиденды: как их учесть в бухгалтерском и налоговом учете

88

Как совместить отпуск и командировку за границу: правила возмещения расходов

91

СОВЕТЫ ЮРИСТА

94

Покупаем товар, а его количество не определили – значит, договор не заключен

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 31 марта по 6 апреля 2018 года

96