Top.Mail.Ru
42

Шесть сложных ситуаций в работе с ЭСЧФ и первичными учетными документами

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Вопросы, связанные с порядком создания, заполнения, выставления (направления), получения, подписания ЭСЧФ, поступают в редакцию журнала с завидным постоянством, например:

– вправе ли организация аннулировать электронный счет-фактуру (далее – ЭСЧФ), если дважды выставила его к одной и той же ТТН-1?

– что делать, если в ЭСЧФ вместо статуса получателя «Потребитель» указан статус «Покупатель»?

На эти и другие не менее интересные вопросы ответил наш автор.


Ситуация 1. Продавец ошибочно выставил 2 ЭСЧФ к одной и той же ТТН-1, оба подписаны получателем |*|

* Вопрос о том, как исправить ошибку, обнаруженную в ЭСЧФ

Решение

Продавцу следует аннулировать второй ЭСЧФ. Необходимо убедить покупателя «подписать» аннулирование.

Обоснование

Если выставленный ЭСЧФ подписан двумя сторонами, то для аннулирования такого ЭСЧФ необходимо подписание электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) двумя сторонами (подп. 8.6 п. 8 Инструкции № 15*).
__________________________
* Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15, постановление № 15 соответственно).

Таким образом, чтобы лишний ЭСЧФ не попал в камеральный контроль, его следует аннулировать двум сторонам.

Исходя из п. 2 письма МНС от 29.12.2016 № 2-1-9/02509 «О применении электронных счетов-фактур по НДС» следует, что при представлении плательщиками налоговых деклараций по НДС за соответствующие отчетные периоды 2017 г. и выявлении в рамках камерального контроля отклонений, полученных путем сопоставления данных налоговой декларации по НДС и сведений из ЭСЧФ и предусматривающих доплату сумм НДС, плательщику будет автоматически направляться уведомление об установленных отклонениях и необходимости:

– либо внесения соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет) и доплаты НДС;

– либо представления в установленный законодательством срок в налоговый орган пояснений о причинах таких отклонений, которые налоговый орган будет изучать на предмет их обоснованности.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 42/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 42 ноябрь 2017
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Почему бухгалтера лишают права исправить ошибку?

7

НОВОСТИ

8

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

Как исчислить средний заработок по новой Инструкции № 47[Срочно и важно]

10

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

14

Налоговики готовят портал для уплаты НДС по электронным услугам иностранных организаций

14

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

17

Бухгалтерский учет

17

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30.10.2017 № 802 «О неначислении амортизации по основным средствам и нематериальным активам в 2018 и последующих годах»

17

Комментарий (Право не начислять амортизацию сохранится не только в 2018 г., но и в последующие годы)[Срочно и важно]

18

Государственное регулирование

22

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 28.09.2017 № 397 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь»

22

Комментарий (Произошли изменения в регулировании деятельности микрофинансовых организаций и форекс-компаний)

26

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 30.10.2017 № 808 «О внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 6 июня 2014 г. № 548»

28

Тарифы и цены

30

Постановление Минсельхозпрода Республики Беларусь от 23.06.2017 № 35 «Об утверждении Инструкции о порядке удешевления семян сельскохозяйственных растений»

30

Таможенное регулирование

35

Указ Президента Республики Беларусь от 13.10.2017 № 374 «Об изменении Указа Президента Республики Беларусь»

35

Комментарии

37

Особенности разработки ассортиментных перечней товаров организаций торговли с 19 августа 2017 года (Комментарий к постановлению МАРТ Республики Беларусь от 27.06.2017 № 28)

37

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

40

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

42

Шесть сложных ситуаций в работе с ЭСЧФ и первичными учетными документами

42

Как правильно определить командировочные расходы и их излишества, облагаемые подоходным налогом?

46

Предоставление материальной помощи в натуральной форме: все о налогах

52

ФСЗН РАЗЪЯСНЯЕТ

57

Разъяснение о применении пункта 7 статьи 9 Закона Республики Беларусь «О государственных пособиях семьям, воспитывающим детей»[Срочно и важно]

57

МНС И МИНСТРОЙАРХИТЕКТУРЫ РАЗЪЯСНЯЮТ

60

Совместное письмо МНС от 26.10.2017 № 2-1-9/01982 и Минстройархитектуры Республики Беларусь от 27.10.2017 № 02-1-03/13871 «О налогообложении НДС работ по строительству скважин»[Срочно и важно]

60

ВОПРОС – ОТВЕТ

62

Участие в зарубежной выставке: исчисление НДС

62

Подарок вручен иностранному гражданину

63

Интернет-торговля и УСН

64

НДС при ремонте автомобиля собственными силами после ДТП

66

Налог на недвижимость при УСН

67

Курсовые разницы по Указу № 298 и налог на прибыль

68

Кассовые операции по вендинговому аппарату

69

Использование корпоративной пластиковой карты

69

К СВЕДЕНИЮ ЧИТАТЕЛЕЙ

70

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

71

«Транзитная» форма торговли: кто кому продает и кто перевозит?

71

МНЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ

75

Безвозмездная передача товаров в рознице: от чего считаем НДС

75

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

78

Налог при УСН: исправим 5 ошибок

78

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

82

В каких случаях можно принять НДС к вычету?

82

РЕКЛАМА

84

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

85

Когда за административное нарушение сотрудника заберут имущество организации

85

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

87

Когда плательщик УСН теряет «льготу» по налогу на недвижимость?

87

КОНКУРС «ЛУЧШИЙ ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР ГОДА»

90

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 4 по 10 ноября 2017 года

96