Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Шесть сложных ситуаций в работе с ЭСЧФ и первичными учетными документами

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Вопросы, связанные с порядком создания, заполнения, выставления (направления), получения, подписания ЭСЧФ, поступают в редакцию журнала с завидным постоянством, например:

– вправе ли организация аннулировать электронный счет-фактуру (далее – ЭСЧФ), если дважды выставила его к одной и той же ТТН-1?

– что делать, если в ЭСЧФ вместо статуса получателя «Потребитель» указан статус «Покупатель»?

На эти и другие не менее интересные вопросы ответил наш автор.

Ситуация 1. Продавец ошибочно выставил 2 ЭСЧФ к одной и той же ТТН-1, оба подписаны получателем |*|

* Вопрос о том, как исправить ошибку, обнаруженную в ЭСЧФ

Решение

Продавцу следует аннулировать второй ЭСЧФ. Необходимо убедить покупателя «подписать» аннулирование.

Обоснование

Если выставленный ЭСЧФ подписан двумя сторонами, то для аннулирования такого ЭСЧФ необходимо подписание электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) двумя сторонами (подп. 8.6 п. 8 Инструкции № 15*).
__________________________
* Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением МНС Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15, постановление № 15 соответственно).

Таким образом, чтобы лишний ЭСЧФ не попал в камеральный контроль, его следует аннулировать двум сторонам.

Исходя из п. 2 письма МНС от 29.12.2016 № 2-1-9/02509 «О применении электронных счетов-фактур по НДС» следует, что при представлении плательщиками налоговых деклараций по НДС за соответствующие отчетные периоды 2017 г. и выявлении в рамках камерального контроля отклонений, полученных путем сопоставления данных налоговой декларации по НДС и сведений из ЭСЧФ и предусматривающих доплату сумм НДС, плательщику будет автоматически направляться уведомление об установленных отклонениях и необходимости:

– либо внесения соответствующих исправлений в налоговую декларацию (расчет) и доплаты НДС;

– либо представления в установленный законодательством срок в налоговый орган пояснений о причинах таких отклонений, которые налоговый орган будет изучать на предмет их обоснованности.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 42/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.