Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Налог при УСН: исправим 5 ошибок

Николай Савельев, эксперт в области налогообложения

Рассмотрим наиболее типичные ситуации, связанные с определением налоговой базы налога при УСН, с которыми приходится сталкиваться белорусским организациям, применяющим УСН, при реализации товаров (работ, услуг).

Они касаются:

– сдачи имущества в аренду;

– реализации ценных бумаг;

– исчисления НДС при отсутствии документов, подтверждающих факт экспорта;

– отсрочки по оплате товаров с уплатой процентов за нее;

– получения дополнительной выгоды по условиям договора комиссионной торговли.

Ситуация 1. От арендатора получена неустойка за несвоевременный возврат арендованного имущества

Организация, применяющая УСН с уплатой НДС, предоставила имущество в аренду. За несвоевременный возврат арендованного имущества от арендатора получена неустойка, предусмотренная договором. С этой суммы исчислен НДС в соответствии с подп. 18.2 п. 18 ст. 98 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

Налоговая база налога при УСН |*| в части внереализационных доходов уменьшена на сумму этого НДС.

* Информация о том, какие налоги должен, а какие может уплачивать плательщик налога при УСН

Суть нарушения

Организация необоснованно уменьшила налоговую базу налога при УСН на сумму НДС, исчисленную от внереализационных доходов.

Обоснование

Налоговая база НДС увеличивается на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению) в виде санкций за нарушение покупателями (заказчиками) условий договоров (подп. 18.2 п. 18 ст. 98 НК).

В валовую выручку не включают суммы НДС у организаций, применяющих и (или) применявших УСН с уплатой НДС, исчисленные ими от выручки от реализации активов в соответствии с НК (п. 2 ст. 288 НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 42/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Передача основного средства в уставный фонд организации и налог при УСН

№24, июнь 2018

Договор комиссии псевдовалютный: как быть с учетом и налогообложением, если комитент находится на упрощенке?

№22, июнь 2018

Полученное страховое возмещение по договору страхования имущества и налог при УСН

№19, май 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.