Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Упрощенщик получил штрафные санкции: уплата НДС, налога при УСН и выставление ЭСЧФ

Сергей Козырев, канд. экон. наук, DipIFR, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

5 (313). Организация применяет УСН с уплатой НДС и ведет книгу учета доходов и расходов. На расчетный счет от покупателя поступила сумма штрафных санкций за нарушение условий договора поставки.

Возникли следующие вопросы:

5.1. Как определить налоговую базу для целей исчисления налога при УСН?

В налоговую базу включают всю сумму штрафных санкций.

Налоговая база налога при УСН определяется как денежное выражение валовой выручки. Валовой выручкой признают сумму выручки от реализации товаров и внереализационных доходов (п. 2 ст. 288 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

В состав внереализационных доходов включаются (подп. 3.6 п. 3 ст. 128 НК):

– суммы неустоек (штрафов, пеней);

– суммы, причитающиеся к получению в результате применения иных мер ответственности, в т.ч. за нарушение договорных обязательств...

5.3. Надо ли выставлять (направлять) ЭСЧФ по полученным штрафным санкциям?

Надо направить дополнительный ЭСЧФ на Портал.

При увеличении налоговой базы НДС на суммы, фактически полученные (причитающиеся к получению), в соответствии с положениями п. 18 ст. 98 НК организация обязана направить дополнительный ЭСЧФ на Портал без его выставления покупателям товаров (работ, услуг), имущественных прав (п. 11 ст. 106-1 НК). В таком случае ссылка на номер ранее выставленного ЭСЧФ может не производиться.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 35/ 2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.