Печать
В закладки
Сохранить
Документы к статье
Наверх
Вниз

Как распределить суммы «входного» НДС между различными оборотами по реализации

При определении сумм «входного» НДС, подлежащих вычету в различном порядке, методом удельного веса соответствующих оборотов по реализации в их общем объеме у организаций возникает ряд вопросов при распределении сумм «входного» НДС между различными оборотами. Сегодня я постараюсь на них ответить.

Из письма в редакцию:

«Наша организация осуществляет многопрофильную деятельность и имеет обороты по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, облагаемые НДС по нулевой ставке, по ставке 20 % и освобождаемые от НДС. Раздельный учет «входного» НДС не ведется. В текущем году совершены следующие операции:

1) проведена модернизация имеющегося на балансе здания. Для этого приобретены материалы с суммой «входного» НДС, который распределен между льготируемыми и облагаемыми НДС оборотами из-за отсутствия раздельного учета сумм «входного» НДС;

2) при реализации товаров, облагаемых НДС по нулевой ставке, получена от покупателя премия за досрочную отгрузку товаров. Сумма премии не учтена при расчете удельного веса для определения сумм налоговых вычетов, вычитаемых в различном порядке, потому что эта сумма не является оборотом по реализации товаров;

3) реализована продукция населению на ярмарке в Казахстане. Поскольку реализация состоялась не на территории Республики Беларусь, НДС не исчислен и этот оборот не учтен при распределении «входного» НДС в целом по организации.

Правильно ли мы поступили в этих ситуациях?

Александр Антонович, главный бухгалтер»

Сумма НДС, уплаченная при приобретении материалов для модернизации

Александр Антонович, Вы допустили ошибку, включив сумму НДС, уплаченную при приобретении материалов для модернизации, для распределения между различными оборотами по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав для ее последующего вычета в различном порядке. Сумму НДС можно принять к вычету |*| в порядке, установленном для вычета НДС по приобретенным основным средствам, с даты начала строительства.

* Информация о вычетах по НДС

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 35/ 2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Что делать бухгалтеру, если выявлены расхождения по акту приемки товара

№36, сентябрь 2018

Если валюты договора и расчета разные, то и налогооблагаемые базы могут быть разными

№36, сентябрь 2018

Заполнение ЭСЧФ и вычет НДС при переходе на УСН

№36, сентябрь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.