Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Как исправить ошибки в учете отложенных налоговых активов и обязательств в 2018 году

Сергей Козырев, канд. экон. наук, DipIFR, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Как известно, некоторые доходы и расходы отражаются в бухучете и при налогообложении по-разному, т.е. в разных периодах. Все это приводит к возникновению отложенных налоговых активов и обязательств. Как возникают такие величины и всегда ли они должны отражаться в бухучете? С помощью практических ситуаций автор ответит на эти вопросы и разъяснит, как исправить в учете допущенные ошибки.

Ситуация 1. Организация получила безвозмездно рекламные товары для последующей раздачи потребителям

В соответствии с договором организация получила безвозмездно от поставщика рекламные образцы товаров, которые будут безвозмездно передаваться покупателям в ходе рекламных акций |*|. Согласно учетной политике безвозмездно полученные товары включаются в состав доходов по мере их передачи покупателям. Полученные рекламные образцы находятся на складе. Отложенный налоговый актив в учете не отражен.

* Информация о нюансах бухгалтерского и налогового учета товаров, используемых в рекламных целях

Суть нарушения

Организация необоснованно не отразила в учете отложенный налоговый актив.

Обоснование

Стоимость безвозмездно полученных товаров отражают в составе внереализационных доходов на дату поступления товаров на основании документов бухучета (п. 2, подп. 3.8 п. 3 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 20/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Минфин установил порядок учета нового объекта – токенов

№13, апрель 2018

Постановление Минфина Республики Беларусь от 06.03.2018 № 16 «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Цифровые знаки (токены)» и внесении дополнений и изменений в некоторые постановления Министерства финансов Республики Б

№13, апрель 2018

Приобрели акции: переоценивать или нет?

№8 , февраль 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.