33

Как исправить ошибки в учете отложенных налоговых активов и обязательств в 2018 году

Сергей Козырев, канд. экон. наук, DipIFR, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Как известно, некоторые доходы и расходы отражаются в бухучете и при налогообложении по-разному, т.е. в разных периодах. Все это приводит к возникновению отложенных налоговых активов и обязательств. Как возникают такие величины и всегда ли они должны отражаться в бухучете? С помощью практических ситуаций автор ответит на эти вопросы и разъяснит, как исправить в учете допущенные ошибки.


Ситуация 1. Организация получила безвозмездно рекламные товары для последующей раздачи потребителям

В соответствии с договором организация получила безвозмездно от поставщика рекламные образцы товаров, которые будут безвозмездно передаваться покупателям в ходе рекламных акций |*|. Согласно учетной политике безвозмездно полученные товары включаются в состав доходов по мере их передачи покупателям. Полученные рекламные образцы находятся на складе. Отложенный налоговый актив в учете не отражен.

* Информация о нюансах бухгалтерского и налогового учета товаров, используемых в рекламных целях

Суть нарушения

Организация необоснованно не отразила в учете отложенный налоговый актив.

Обоснование

Стоимость безвозмездно полученных товаров отражают в составе внереализационных доходов на дату поступления товаров на основании документов бухучета (п. 2, подп. 3.8 п. 3 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 20/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 20 май 2018
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

НОВОСТИ

7

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

9

Как установка СКНО в 2018 году изменит прием денежных средств через кассовое оборудование[Срочно и важно]

9

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

13

Государственное регулирование

13

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.04.2018 № 274 «О внесении изменений и дополнений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 15 сентября 1998 г. № 1450»

13

Комментарии

16

Что изменилось в порядке представления платежных требований в банк?[Срочно и важно]

16

Как с 1 января 2019 года будут производиться расчеты при прямом дебетовании счета?

18

ВОПРОС-ОТВЕТ

23

Представление документальных доказательств для получения стандартного налогового вычета матерью-одиночкой

23

Студентка вышла замуж: предоставление стандартного налогового вычета ее матери

23

Участие в международной конференции и подоходный налог

24

Особенности налогообложения доходов иностранного гражданина, полученных от белорусских источников

25

Возмещение транспортных расходов специалисту, работающему по договору подряда, и объект обложения подоходным налогом

27

Сдача в аренду оборудования и налог при УСН

28

Пособие по временной нетрудоспособности

29

Доплата до минимальной заработной платы

29

Частичная выплата пособия

30

Затребование информации у таможенного органа по организации, находящейся в стадии банкротства

30

Расчеты за товары через ЕРИП

32

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

33

Как исправить ошибки в учете отложенных налоговых активов и обязательств в 2018 году

33

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

37

Спецодежду можно списать по-разному: выбирайте оптимальный вариант

37

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Бухучет-2018: ведем по-новому

42

Как изменялся бухгалтерский и налоговый учет курсовых разниц

42

Выплата дивидендов – без подоходного налога не обойтись

49

Пересчет на 1 января 2018 года в отчетности

51

На стоимость импортного товара влияют порядок оплаты и дата оприходования

53

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

57

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

59

Организация оплатила детские путевки на летний отдых: какие льготы можно учесть при исчислении подоходного налога?

59

Как распределить налоговые вычеты, если организация применяет различные ставки НДС?

65

У ВАС ПРОВЕРКА

70

Проверка определила объекты сверхнормативного незавершенного строительства на основании продолжительности строительства каждого пускового комплекса

70

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА  

76

Что лучше: скидка или бонус?

76

Как при разных подходах к расчету налога на недвижимость и земельного налога исчислить эти налоги по неэффективно используемому зданию

82

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

86

Об индексах изменения стоимости строительной продукции

86

Коэффициенты изменения стоимости видов (групп) основных средств на 1 мая 2018 года

91

Об индексе потребительских цен за апрель 2018 года

92

Об индексе цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения за апрель 2018 года

92

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

93

Что нам готовит Налоговый кодекс?

93

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

94

РЕКЛАМА

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 12 по 18 мая 2018 года

96