Как правильно заполнить вторую часть декларации по НДС?

Прошел уже год с того момента, когда национальная валюта была деноминирована. Конечно, в работе бухгалтера все это время возникали сложные вопросы и проблемные ситуации, которые требовали решения.

Казалось бы, год – достаточный срок, чтобы решить все вопросы и спокойно работать в новых условиях, но на практике некоторые проблемы остались.

Бухгалтеры, которые работают с заявлениями о ввозе товаров из ЕАЭС, при заполнении второй части налоговой декларации по НДС столкнулись с трудностями: если сложить налоговую базу по нескольким заявлениям и умножить на ставку налога, получается сумма налога, которая отличается от общей суммы НДС по заявлениям за счет округлений.

Для решения возникшей проблемы в первой части декларации предусмотрели стр. 11. Она позволяет плательщику отрегулировать расхождения, возникающие из-за округлений. Во второй же части такой возможности не предусмотрено.

У бухгалтеров возникает вопрос:

КАК ПРАВИЛЬНО ЗАПОЛНИТЬ ВТОРУЮ ЧАСТЬ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС?

Ольга Петровна, главный бухгалтер:

– Действительно, мы столкнулись с таким вопросом. Заявлений о ввозе товаров очень много, суммы большие. И практически всегда возникают расхождения в суммах НДС по заявлениям и рассчитанных арифметически. В устной консультации налоговые инспекторы рекомендуют рассчитать налоговую базу обратным ходом. Пока так и делаем, но как отнесутся проверяющие к таким расчетам, неизвестно.

Наталья Казимировна, бухгалтер:

– Непонятно, почему во второй части не предусмотрена возможность указать отклонения, возникшие из-за округлений. А расхождения выявляются довольно часто, особенно на больших объемах. Вот и приходится подгонять налоговую базу под сумму налога, чтобы сдать декларацию. Получается, что бухгалтер заведомо искажает данные, потому что других вариантов пока нет. А когда придет проверка, как она отнесется к такой подгонке?

Татьяна Павловна, главный бухгалтер:

– Подгоняю базу, как все бухгалтеры. Вопрос, как говорится, с бородой, существовал и до деноминации. Налоговые инспекторы и раньше рекомендовали определять налоговую базу от суммы налога, потому что в расчет заложена формула, а это уже исправить невозможно. Проблему все знают. Надеюсь, что данный вопрос в ближайшее время отрегулируют. Для части I декларации предложили ведь очень разумное решение: ввели дополнительную строку. В результате и налоговая база правильная, и размер налога.

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 26 июль 2017
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Как правильно заполнить вторую часть декларации по НДС?

7

НОВОСТИ

8

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

Налог на прибыль-2017: особенности формирования доходов и расходов[Срочно и важно]

10

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

15

Государственное регулирование

15

Указ Президента Республики Беларусь от 28.06.2017 № 227 «Об обеспечении качества и доступности бытового обслуживания»

15

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 27.06.2017 № 484 «О внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1932»

16

Комментарии

18

Что поменялось в операциях с банковскими платежными карточками?[Срочно и важно]

18

Обязанные лица: кому и что они обязаны

22

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

26

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

28

Переходящие отпускные: учтите особенности зарплатных налогов

28

ВОПРОС-ОТВЕТ

31

Предоставление имущественного вычета при смене работы

31

Передача готовой продукции филиалу

32

Поступление средств из инвестиционного фонда

33

Представительские расходы и страховые взносы в Белгосстрах

34

Возврат страховых взносов

35

Регистрация филиала юридического лица в Белгосстрахе

35

Предоставление бонуса зарубежному покупателю

36

Оплата в валюте за услуги в сфере образования

37

Особенности вывоза товаров в Россию при отсутствии разрешения на автомобильную перевозку товаров третьих стран

39

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

42

Когда страховые взносы, оплаченные организацией за работника, не являются его доходами?

42

Что следует учитывать бухгалтеру розницы при выставлении ЭСЧФ?

46

Трансфертное ценообразование: какие сделки подпадают под контроль?

50

Здания спортивного комплекса включены в реестр физкультурно-спортивных сооружений: учтите особенности применения льгот по земельному налогу и налогу на недвижимость  

53

ВОПРОС – ОТВЕТ

57

Представление информации о банковской тайне

57

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

58

Страховая выплата по договору добровольного страхования: как определить налоговую базу подоходного налога?

58

Курсовые разницы, неучитываемые при налогообложении прибыли в 2017 году, на практических примерах

62

Продажа товаров по договору комиссии: что следует учесть комитенту

65

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

72

Ввоз товаров из государств – членов ЕАЭС: какие ошибки допускают организации

72

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

76

Возмещаемые расходы: когда нужно уплачивать НДС?

76

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

78

За что должностных лиц организации, в том числе бухгалтера, можно привлечь к административной ответственности (Окончание)

78

Заполнение налоговой декларации по НДС при распределении налоговых вычетов по удельному весу

89

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

92

Новое в заполнении деклараций на товары, произведенные в СЭЗ

92

СОВЕТЫ ЮРИСТА

93

Когда трудового договора нет, а уголовная ответственность бухгалтера наступает

93

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

94

Проект Указа «О налоговом консультировании в Республике Беларусь» одобрен на Президиуме Совета Министров

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 1 по 7 июля 2017 года

96