Top.Mail.Ru
46

Что следует учитывать бухгалтеру розницы при выставлении ЭСЧФ?

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

Выставление электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ) в розничной торговле имеет ряд особенностей. Многих бухгалтеров данной сферы интересуют следующие вопросы:

– обязательно ли выставлять ЭСЧФ, если товары приобретены в рознице организациями – плательщиками НДС через подотчетных лиц, и если да, то в какой срок?

– имеет ли при этом значение форма расчета за товар?

– как правильно выставить ЭСЧФ, если организация-покупатель произвела несколько покупок: один ЭСЧФ на все покупки или на каждую?

Предлагаем 8 наиболее актуальных вопросов на указанную тему и ответы на них.


1. Какая норма Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК) устанавливает срок выставления ЭСЧФ при реализации товаров физическим лицам?

Норма п. 8 ст. 106-1 НК.

Для такого ЭСЧФ установлен особый срок |*| – 5-е число месяца, следующего за отчетным периодом (месяцем или кварталом).

* Информация о том, как подтвердить дату фактического получения сведений или дату получения оформленных документов для соблюдения установленных сроков создания ЭСЧФ

Так, по итогам отчетного периода торговая организация – плательщик НДС создает итоговые ЭСЧФ:

– в отношении товаров, реализуемых физическим лицам;

– в отношении товаров, указанных в абз. 5 части первой п. 8 ст. 106-1 НК. Он создается на разницу между общей суммой оборотов по реализации этих товаров и суммой оборотов по реализации, по которым покупателями заявлено требование о предъявлении ЭСЧФ, с указанием суммы НДС, исчисленной от данной разницы.

И в первом, и во втором случае ЭСЧФ направляется на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (п. 8 ст. 106-1 НК).

Справочно: в абз. 5 части первой п. 8 ст. 106-1 НК указаны товары, по которым НДС исчисляется в соответствии с особенностями, установленными п. 9 ст. 103 НК (т.е. по расчетной ставке), реализуемые неплательщикам НДС в Республике Беларусь.

Исключение – случаи, когда покупателем заявлено требование о предъявлении ЭСЧФ и указании ставки НДС, по которой облагается данный товар, и суммы НДС.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 26/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Назад
Содержание: № 26 июль 2017
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Как правильно заполнить вторую часть декларации по НДС?

7

НОВОСТИ

8

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

Налог на прибыль-2017: особенности формирования доходов и расходов[Срочно и важно]

10

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

15

Государственное регулирование

15

Указ Президента Республики Беларусь от 28.06.2017 № 227 «Об обеспечении качества и доступности бытового обслуживания»

15

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 27.06.2017 № 484 «О внесении изменений в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 31 декабря 2010 г. № 1932»

16

Комментарии

18

Что поменялось в операциях с банковскими платежными карточками?[Срочно и важно]

18

Обязанные лица: кому и что они обязаны

22

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

26

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

28

Переходящие отпускные: учтите особенности зарплатных налогов

28

ВОПРОС-ОТВЕТ

31

Предоставление имущественного вычета при смене работы

31

Передача готовой продукции филиалу

32

Поступление средств из инвестиционного фонда

33

Представительские расходы и страховые взносы в Белгосстрах

34

Возврат страховых взносов

35

Регистрация филиала юридического лица в Белгосстрахе

35

Предоставление бонуса зарубежному покупателю

36

Оплата в валюте за услуги в сфере образования

37

Особенности вывоза товаров в Россию при отсутствии разрешения на автомобильную перевозку товаров третьих стран

39

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Налоговый кодекс: считаем налоги правильно

42

Когда страховые взносы, оплаченные организацией за работника, не являются его доходами?

42

Что следует учитывать бухгалтеру розницы при выставлении ЭСЧФ?

46

Трансфертное ценообразование: какие сделки подпадают под контроль?

50

Здания спортивного комплекса включены в реестр физкультурно-спортивных сооружений: учтите особенности применения льгот по земельному налогу и налогу на недвижимость  

53

ВОПРОС – ОТВЕТ

57

Представление информации о банковской тайне

57

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

58

Страховая выплата по договору добровольного страхования: как определить налоговую базу подоходного налога?

58

Курсовые разницы, неучитываемые при налогообложении прибыли в 2017 году, на практических примерах

62

Продажа товаров по договору комиссии: что следует учесть комитенту

65

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

72

Ввоз товаров из государств – членов ЕАЭС: какие ошибки допускают организации

72

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

76

Возмещаемые расходы: когда нужно уплачивать НДС?

76

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

78

За что должностных лиц организации, в том числе бухгалтера, можно привлечь к административной ответственности (Окончание)

78

Заполнение налоговой декларации по НДС при распределении налоговых вычетов по удельному весу

89

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

92

Новое в заполнении деклараций на товары, произведенные в СЭЗ

92

СОВЕТЫ ЮРИСТА

93

Когда трудового договора нет, а уголовная ответственность бухгалтера наступает

93

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

94

Проект Указа «О налоговом консультировании в Республике Беларусь» одобрен на Президиуме Совета Министров

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 1 по 7 июля 2017 года

96