1. Организация отгружала в январе 2017 г. товары со ставкой НДС 20 % и выставляла покупателям ЭСЧФ |*|. В феврале 2017 г. в связи с принятием Указа № 42* организация узнала, что вправе исчислить НДС по ставке 10 %.
__________________________
* Указ Президента Республики Беларусь от 15.02.2017 № 42 «Об изменении Указа Президента Республики Беларусь» (далее – Указ № 42).
* Общий порядок создания ЭСЧФ доступен для подписчиков электронного «ГБ»
Как исправить предъявленную ставку?
Для уменьшения исчисленной и предъявленной по ставке 20 % суммы НДС необходимо составить и подписать с покупателем акт сверки расчетов. На основании такого акта продавец создает дополнительный или исправленный ЭСЧФ и исключает из налоговой декларации по НДС излишне предъявленную сумму налога в месяце подписания ЭЦП покупателя этого дополнительного (исправленного) ЭСЧФ.
В стр. 3 ЭСЧФ в качестве даты совершения операции указывается дата подписания акта сверки расчетов.
Данный ответ основан на нормах Указа № 42 и п. 8-1 ст. 105 Налогового кодекса (далее – НК).
Указ № 42 внес изменения в части кодов ТН ВЭД в Перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 21.06.2007 № 287 «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей». Эти изменения распространили свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2017 г.
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 18/2017.
