Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

По следам практической экспертной конференции «Главбух-2017». Как правильно выставить ЭСЧФ: вопросы из практики

Наталья Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

В ходе практической экспертной конференции «Главбух-2017» обсуждались разные вопросы. Однако самые проблемные вопросы касались порядка выставления электронных счетов-фактур по НДС (ЭСЧФ). На них отвечала Наталья Евгеньевна Нехай, ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит». Сегодня мы предлагаем вниманию читателей ответы на вопросы участников конференции.

1. Организация отгружала в январе 2017 г. товары со ставкой НДС 20 % и выставляла покупателям ЭСЧФ |*|. В феврале 2017 г. в связи с принятием Указа № 42* организация узнала, что вправе исчислить НДС по ставке 10 %.
__________________________

* Указ Президента Республики Беларусь от 15.02.2017 № 42 «Об изменении Указа Президента Республики Беларусь» (далее – Указ № 42).

* Общий порядок создания ЭСЧФ доступен для подписчиков электронного «ГБ»

Как исправить предъявленную ставку?

Для уменьшения исчисленной и предъявленной по ставке 20 % суммы НДС необходимо составить и подписать с покупателем акт сверки расчетов. На основании такого акта продавец создает дополнительный или исправленный ЭСЧФ и исключает из налоговой декларации по НДС излишне предъявленную сумму налога в месяце подписания ЭЦП покупателя этого дополнительного (исправленного) ЭСЧФ.

В стр. 3 ЭСЧФ в качестве даты совершения операции указывается дата подписания акта сверки расчетов.

Данный ответ основан на нормах Указа № 42 и п. 8-1 ст. 105 Налогового кодекса (далее – НК).

Указ № 42 внес изменения в части кодов ТН ВЭД в Перечень продовольственных товаров и товаров для детей, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов при их ввозе на территорию Республики Беларусь и (или) при реализации на территории Республики Беларусь, утвержденный Указом Президента Республики Беларусь от 21.06.2007 № 287 «О налогообложении продовольственных товаров и товаров для детей». Эти изменения распространили свое действие на отношения, возникшие с 1 января 2017 г.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 18/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.