2 (85). Организация – плательщик УСН исчисляет НДС ежемесячно и ведет учет в книге учета доходов и расходов. В январе 2017 г. она отгрузила товары в Литву. Документы, подтверждающие экспорт товаров, получены в этом же месяце. За отчетный период, в котором получены документы, подтверждающие экспорт товаров, оборот отражен в налоговой декларации по НДС и применена нулевая ставка НДС. В течение 60 дней со дня отгрузки товаров оплата не поступила.
Возникли следующие вопросы.
2.1. Правильно ли поступила организация?
Неправильно.
Такие обороты не отражают в декларации до наступления момента фактической реализации |**|.
В стр. 1–9 разд. I части I декларации отражают налоговую базу по операциям по реализации объектов:
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 10/2017.
2.2. Как исправить ошибку?
Применение нулевой ставки НДС не отражается на размере исчисленной суммы НДС, но оказывает влияние на размер налоговых вычетов, так как суммы НДС, приходящиеся на обороты, облагаемые по нулевой ставке, подлежат вычету независимо от размера суммы НДС, исчисленной от реализации (подп. 23.1 п. 23 ст. 107 НК).
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 10/2017.
