Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Отгрузка товаров на экспорт и отражение оборота по реализации в декларации по НДС

Николай Савельев, эксперт в области налогообложения

2 (85). Организация – плательщик УСН исчисляет НДС ежемесячно и ведет учет в книге учета доходов и расходов. В январе 2017 г. она отгрузила товары в Литву. Документы, подтверждающие экспорт товаров, получены в этом же месяце. За отчетный период, в котором получены документы, подтверждающие экспорт товаров, оборот отражен в налоговой декларации по НДС и применена нулевая ставка НДС. В течение 60 дней со дня отгрузки товаров оплата не поступила.

Возникли следующие вопросы.

2.1. Правильно ли поступила организация?

Неправильно.

Такие обороты не отражают в декларации до наступления момента фактической реализации |**|.

** Информация об определении момента фактической реализации организациями – плательщиками налога при УСН 

В стр. 1–9 разд. I части I декларации отражают налоговую базу по операциям по реализации объектов:

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 10/2017.

2.2. Как исправить ошибку?

Применение нулевой ставки НДС не отражается на размере исчисленной суммы НДС, но оказывает влияние на размер налоговых вычетов, так как суммы НДС, приходящиеся на обороты, облагаемые по нулевой ставке, подлежат вычету независимо от размера суммы НДС, исчисленной от реализации (подп. 23.1 п. 23 ст. 107 НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 10/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Курсовые и суммовые разницы по псевдовалютным договорам: 1 договор – 8 ситуаций

№24, июнь 2018

НДС и ЭСЧФ в системе Tax Free

№23, июнь 2018

Упрощенка с уплатой НДС: все ли правила исчисления двух налогов вы знаете?

№23, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.