Круглый стол по заявленной теме состоялся. В нем приняла участие гостья редакции журнала «Главный Бухгалтер» Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, эксперт по вопросам налогообложения с большим опытом работы в налоговых органах Республики Беларусь, а также постоянный автор нашего издания. Наша гостья ответила на вопросы читателей, поступившие в ходе проведения данного мероприятия.
Установлены ли сроки и обязанность подписания ЭСЧФ?
Как следует выставить ЭСЧФ при полном возврате товара, по которому налоговая база по НДС определена в соответствии с подп. 42.1 п. 42 ст. 120 НК – исходя из цены приобретения?
Организация выдала заем взаимозависимому физическому лицу – налоговому резиденту Республики Беларусь.
Нужно ли создавать ЭСЧФ?
Белорусская организация получила заем от взаимозависимого физического лица – резидента России.
Надо ли в этом случае заполнять ЭСЧФ и если да, то каким образом?
Организация при создании ЭСЧФ не заполнила гр. 3.1 разд. 6: не указала код товара в соответствии с ТН ВЭД ЕАЭС.
Надо ли корректировать ЭСЧФ?
Основные средства были приобретены в 2022 г., тогда же подписан ЭСЧФ. «Входной» НДС по основным средствам не был полностью принят к вычету, так как не хватило налога по реализации.
В 2023 г. осуществляется вычет незачтенного остатка НДС равными долями.
Надо ли в ЭСЧФ по основным средствам управлять вычетами: перенести дату наступления права на вычет с 2022 г. на 2023 г.?
Резидент ПВТ передал права на программное обеспечение взаимозависимому лицу – резиденту Российской Федерации. НДС не исчисляется, поскольку территория Республики Беларусь не является местом реализации. Вместе с тем должен быть создан ЭСЧФ, поскольку сделка является анализируемой.
Как правильно заполнить ЭСЧФ?
При создании ЭСЧФ в гр. 3 «Дата совершения операции» продавец товаров ошибочно указал дату совершения операции 30.06.2023 вместо 31.07.2023.
Как исправить ошибку?
Товары ввезены из России в июне 2023 г. Импортер уплатил «ввозной» НДС 17.07.2023, затем 19.07.2023 представил декларацию по НДС за II квартал с отражением суммы «ввозного» НДС в вычетах. ЭСЧФ на «ввозной» НДС направлен на Портал 20.07.2023. Все действия выполнены в срок не позднее 20.07.2023. Тем не менее налоговая инспекция указала на неправомерность вычета «ввозного» НДС в II квартале из-за позднего выставления ЭСЧФ.
Что это означает?
Покупатель вернул товар продавцу, продавец выставил дополнительный ЭСЧФ и сослался в нем на неверный номер договора.
Имеет ли право покупатель подписать этот ЭСЧФ и уменьшить вычеты?
ТТН-1 на товар выписана продавцом 31 июля 2023 г., товар оприходован в учете покупателем 1 августа т.г. В ЭСЧФ продавец проставил дату совершения операции – 31 июля. Отчетным периодом по НДС у покупателя является календарный квартал.
Нужно ли управлять вычетами на Портале и перенести вычет на август, если июль и август приходятся на один и тот же календарный квартал?
Организация реализует товары через интернет-магазин. Покупателями являются белорусские физические лица.
Необходимо ли в ЭСЧФ указывать признак «Дистанционная продажа товаров»?
Организация с 2017 г. не получила ЭСЧФ от некоторых поставщиков.
Такой НДС нельзя принять к вычету? Можно ли его списать?
Организация ввезла из Евросоюза товар, который поместила под таможенную процедуру «таможенный склад», а затем продала в ЕАЭС под таможенной процедурой «таможенный транзит».
Нужно ли в данном случае создать ЭСЧФ и отразить оборот в налоговой декларации по НДС?
Как правильно с 21 мая 2023 г. в ЭСЧФ, создаваемых на НДС при ввозе товаров из ЕАЭС, указать стоимость товаров в гр. 7 и 11 разд. 6 ЭСЧФ: с учетом НДС или без?
