Налог на прибыль

При осуществлении внешнеторговой деятельности субъекты хозяйствования нередко за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанностей по договорам (контрактам) уплачивают поставщикам-нерезидентам штрафные санкции. В статье автор поможет разобраться с особенностями бухгалтерского и налогового учета штрафных санкций за нарушение условий договоров (контрактов) с нерезидентами.

Белорусские организации заключают договоры на выполнение работ, услуг для зарубежных заказчиков, а также получают доходы от иных операций и сделок с ними. Работы и услуги выполняются либо резидентом, либо его филиалом или постоянным представительством, расположенными за пределами Беларуси. При этом у резидента возникают доходы из зарубежных источников, которые облагаются за пределами республики налогом с доходов |*|, налогом на прибыль или аналогичными налогами.

* Кто и когда должен уплачивать налог на доходы и какую представлять отчетность

Эти же доходы облагаются в Республике Беларусь налогом на прибыль.

Давайте разберемся, как можно избежать двойного налогообложения доходов.

С 2019 г. организации вправе применять в отношении дивидендов, выплачиваемых юридическим или физическим лицам, пониженные ставки налога на прибыль |*| и подоходного налога.

Давайте разберемся, когда это право можно применить на практике и что для этого необходимо сделать.

Понятие «маркетинг» (от англ. «market» – рынок) означает «деятельность в сфере рынка сбыта». С одной стороны, это всестороннее исследование рынка, спроса, потребностей потенциальных покупателей, ориентация производства на изготовление товаров (услуг), пользующихся спросом, с учетом имеющихся у организации возможностей. А с другой – создание информационно-методологической базы для активного воздействия на рынок и существующий спрос, на формирование потребностей и покупательских предпочтений.

Зачастую крупные торговые и производственные предприятия имеют в своей организационной структуре маркетинговую службу. Одновременно все большее количество организаций малого бизнеса прибегает к услугам специализированных организаций, оказывающих маркетинговые услуги.

Как учитывать эти расходы в бухгалтерском и налоговом учете? Как документально подтвердить проведение маркетинговых исследований? Этим и иным вопросам посвящена настоящая статья.

Напомним, что затратами, учитываемыми при налогообложении прибыли, признаются экономически обоснованные затраты, определяемые на основании документов бухгалтерского учета, если иное не установлено НК [1] и (или) законодательством (п. 1 ст. 169 НК). На практике выясняется, что определить экономически обоснованные затраты – это только половина дела. Тут порой возникает необходимость рассчитывать размер затрат, учитываемых при налогообложении, по контролируемой задолженности. Все очень взаимосвязано. Не упустите эти связи.

В письме МНС изложен порядок вступления в силу и применения положений Указа Президента Республики Беларусь от 31.10.2019 № 411 «О налогообложении».

Организации нередко для финансирования своей деятельности привлекают заемные средства. Бывают ситуации, когда цели, на которые привлекался кредит, не соблюдаются. Могут ли в таких случаях проценты по кредиту учитываться при налогообложении прибыли? Не во всех случаях можно найти ответы специалистов МНС. Автор высказывает свое мнение, с которым мы знакомим читателей.

С 1 января 2019 г. организации получили право включать в состав внереализационных расходов резервы по сомнительным долгам (далее – резервы) и учитывать их при исчислении налога на прибыль (подп. 3.48 п. 3 ст. 175 НК [1]). Предлагаемый материал представляет пошаговые действия организации по созданию таких резервов и нюансы их образования.