ЭСЧФ

Данная статья будет интересна плательщикам, которые ведут бухгалтерский учет, т.е. исчисляют НДС методом «по отгрузке». В ней на примерах рассматривается порядок определения дня отгрузки товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав и 10-го числа для выставления (направления) ЭСЧФ.

На момент приобретения товаров (работ, услуг), имущественных прав организация по итогам отчетного периода создает один итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

При изменении размера предъявленной суммы НДС в сторону уменьшения или в сторону увеличения у покупателей производится соответствующая корректировка налоговых вычетов при полном или частичном возврате покупателем продавцу товаров. Данное положение не применяется в отношении товаров, возвращенных продавцу для ремонта или замены, если не изменяется их стоимость. Рассмотрим вопрос о необходимости создания дополнительного ЭСЧФ при возврате товаров физическим лицом.

Ассоциация налогоплательщиков совместно с МНС Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА» провела образовательное мероприятие «Круглый стол» по теме «Камеральный контроль: методы выявления нарушений и порядок их исправления».

В рамках проведенного мероприятия обсуждались вопросы проверки обоснованности сумм налоговых вычетов по НДС, особенности контроля операций по реализации товаров, освобожденных от НДС, занижения налоговой базы в случаях аннулирования продавцом ЭСЧФ, управления вычетами в АИС «Учет счетов-фактур».

В работе круглого стола приняли участие Светлана Владимировна Еськова, начальник управления организации камерального контроля Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь, эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер». Предлагаем вашему вниманию наиболее интересные вопросы по выставлению ЭСЧФ организациями розничной торговли, рассмотренные в ходе проведения мероприятия.

Если при реализации автомобиля, приобретенного у юридического лица, особых проблем в исчислении НДС и заполнении ЭСЧФ |*| не возникает, то при продаже автомобиля, купленного у физического лица, надо учесть ряд особенностей. В чем состоят эти различия, как определить налоговую базу НДС и заполнить ЭСЧФ в обоих случаях, сегодня и обсудим.

* Ограничение по срокам обращения о выставлении ЭСЧФ

Продолжаем публикацию ответов |*| Натальи Евгеньевны Нехай, автора журнала «Главный Бухгалтер», ведущего аудитора ООО «Аудиторский центр «Эрудит», на вопросы о порядке заполнения ЭСЧФ, поступившие в ходе проведения круглого стола.

Данное мероприятие провела Ассоциация налогоплательщиков совместно с МНС Республики Беларусь при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

Начало см.: «ГБ», 2020, № 2, с. 10–15.

Круглый стол по указанной теме состоялся 23 декабря 2019 г. Данное мероприятие провели Ассоциация налогоплательщиков совместно с МНС при участии ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА». В работе круглого стола приняли участие Нехай Наталья Евгеньевна, автор журнала «Главный Бухгалтер», ведущий аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит», эксперты и редакторы журнала «Главный Бухгалтер».

В ходе этого мероприятия были рассмотрены наиболее распространенные ошибки по заполнению электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ), выявляемые камеральным контролем |*|, порядок их исправления, порядок определения периода для вычета НДС в зависимости от даты электронной цифровой подписи (далее – ЭЦП) и даты совершения операции в ЭСЧФ.

* Ошибки в выставлении ЭСЧФ, выявленные при проведении камерального контроля

Предлагаем вниманию читателей ответы на наиболее часто задаваемые вопросы.