Плательщики НДС

В последнее время все бо‛льшую популярность набирает проведение семинаров в формате онлайн, что обусловлено неблагоприятной эпидемиологической ситуацией в условиях пандемии коронавирусной инфекции.

Такая форма проведения семинаров позволяет повышать уровень квалификации работников, практически не отрывая их от рабочего процесса. В случае проведения онлайн-семинара индивидуальным предпринимателем – резидентом Российской Федерации отражение расходов в учете имеет свои особенности.

Рассмотрим на конкретной ситуации, как отразить данные расходы в бухгалтерском учете организации, а также выясним, каким налогом облагается выплачиваемый индивидуальному предпринимателю (ИП) доход – подоходным или налогом на доходы, как правильно облагать доход с учетом норм международного договора об устранении двойного налогообложения и какие налоги следует исчислять.

Срок уплаты НДС, взимаемого таможенными органами при ввозе товаров на территорию ЕАЭС (далее – «ввозной» НДС |*|), может быть отсрочен по времени в форме рассрочки или отсрочки. Финансовая выгода организации от получения отсрочки (рассрочки) заключается в получении своеобразного кредита под процент ставки рефинансирования Нацбанка, который всегда ниже, чем ставки кредитов коммерческих банков.

* Как исключить ошибки, уплачивая НДС при ввозе товаров с территории ЕАЭС

Отсрочка (рассрочка) уплаты «ввозного» НДС производится по решению белорусского таможенного органа или Президента Республики Беларусь (п. 2 ст. 58 ТК ЕАЭС [1], п. 1 ст. 48 НК [2]).

Давайте разберемся, когда организация может применить эту выгоду и что для этого надо сделать.

Доходами от оценки ценных бумаг (ЦБ), отнесенных к категории «Финансовые активы, учитываемые по справедливой стоимости», в бухгалтерском учете в подавляющем большинстве случаев является ежемесячное начисление процентного (купонного) дохода. В отдельных случаях таким «доходом» может являться «дисконт» по облигациям. Однако в настоящем материале будет рассматриваться порядок налогообложения процентного (купонного) дохода. Рассмотрим, возникает ли объект обложения налогом на прибыль в таком случае, а также порядок исчисления других налогов по операциям с ценными бумагами.

Плательщики НДС должны выставить покупателю или направить на Портал ЭСЧФ в отношении каждого оборота по реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также в иных случаях. На практике возникают ситуации, в которых установленный порядок работы с ЭСЧФ довольно не простой и вызывает много вопросов у организаций. Разобраться в наиболее сложных ситуациях, связанных с созданием ЭСЧФ, в алгоритме исправления ошибок либо аннулировании таких ЭСЧФ позволило проведение общеобразовательного мероприятия в режиме «Вопрос-ответ», организованного 15 июня 2021 г. Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

Ответы на поступившие вопросы подготовила Светлана Владимировна Еськова, начальник управления организации камерального контроля Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь.

Грамотное исполнение налоговых обязательств по исчислению налога на добавленную стоимость (НДС) зависит от верного понимания требований законодательства и способности принятия правильных решений по результатам совершения конкретных хозяйственных операций. Законодательство по НДС содержит множество нюансов, без знания которых (особенно если предприятие осуществляет различные виды деятельности) правильно рассчитать налог нельзя. Разобраться в наиболее непростых ситуациях по определению налоговой базы по исчислению НДС позволило проведение общеобразовательного мероприятия в режиме «Вопрос-ответ», организованного Ассоциацией налогоплательщиков совместно с Министерством по налогам и сборам Республики Беларусь при участии члена Ассоциации налогоплательщиков ООО «АГЕНТСТВО ВЛАДИМИРА ГРЕВЦОВА».

Ответы на поступившие вопросы подготовила Тамара Владимировна Свидинская, начальник управления информационно-разъяснительной работы инспекции Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь по г. Минску.

Окончание. Начало см.: «ГБ», 2021, № 16, с. 15; № 18, с. 15.

В редакции журнала «Главный Бухгалтер» состоялся круглый стол по указанной теме |*|. На вопросы читателей ответила Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, специалист по налогообложению ООО «Аудиторский центр «Эрудит», автор многочисленных публикаций в нашем издании.

* Первая часть круглого стола

Значительная часть поступивших вопросов касается порядка создания электронных счетов-фактур (далее – ЭСЧФ), в т.ч. при совершении анализируемых сделок.

Продолжение. Начало см. «ГБ», № 28, с. 15.

Сайт, или веб-сайт, – это одна или несколько логически связанных между собой веб-страниц, а также место расположения контента сервера. Контент сайта (содержание) – это информация, размещенная на сайте в виде текста, графических изображений, аудио-, видеоматериала, файлов и т.д. Обычно сайт в Интернете представляет собой массив связанных данных, имеющий уникальный адрес и воспринимаемый пользователями как единое целое.

Иностранные организации, участвующие в создании сайтов для белорусских заказчиков, получают от них доходы, которые могут облагаться налогом на доходы и НДС |*|.

* Порядок уплаты налога на доходы с выплат, перечисляемых нерезиденту за используемое в лизинге оборудование

Давайте рассмотрим такие случаи более подробно.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – один из особых режимов налогообложения, действующих в Республике Беларусь. Организации, которые применяют УСН в 2021 г. и сдают в аренду (передают в финансовую аренду (лизинг)) либо предоставляют в иное возмездное пользование имущество в связи с исполнением договора доверительного управления имуществом, должны учитывать особенности в исчислении НДС и налога на недвижимость. Что необходимо учитывать организациям, применяющим УСН, при исчислении налоговых платежей в бюджет и исполнении договора доверительного управления, можно узнать в данном материале.

Электронный счет-фактура (далее – ЭСЧФ) является источником сведений об исчисленных и (или) подлежащих вычету суммах НДС, представляемых в налоговые органы, и обязательным электронным документом для плательщиков (если иное не установлено ст. 131 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК)) при принятии к вычету сумм НДС |*|.

* Корреспонденция счетов по счету 18 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам», нормативное регулирование хозяйственных операций, документальное оформление

Соответственно порядок оформления ЭСЧФ и исчисления НДС всегда находится под пристальным вниманием налоговиков и иных контролирующих органов.

Учитывая значимость этих вопросов, редакция журнала «Главный Бухгалтер» организовала круглый стол по указанной теме. На вопросы читателей ответила Наталья Евгеньевна Нехай, аудитор, консультант по налогообложению ООО «Аудиторский центр «Эрудит», автор многочисленных публикаций в нашем издании.