НДС

Выполнение работ по договору на переработку давальческого сырья имеет свои особенности. Касаются они оформления учетных документов, отражения операций в бухгалтерском и налоговом учете. Автор на конкретном примере рассматривает такие особенности производства.

В практике работы организаций нередки случаи возврата реализованной продукции. Как нужно отражать такие операции в налоговой декларации по НДС? Как поступить, если объем возвращенного товара превышает оборот по реализации? В каком порядке заполняют ЭСЧФ? Все вопросы непростые, но, изучив материал, в них можно разобраться.

В настоящее время в белорусских организациях начинает использоваться заемный труд внештатных работников путем заключения договоров аутстаффинга. Это позволяет оптимизировать численность персонала и более точно спланировать затраты организации в данной части расходов.

Выведение персонала за пределы штата, оказание услуг сторонней организацией (исполнителем) в форме предоставления работников для выполнения определенной работы по месту нахождения заказчика влекут за собой определенные правовые аспекты и оказывают определенное влияние на налогообложение этих хозяйственных операций. Разберемся с этими вопросами.

«Праздник к нам приходит, праздник к нам приходит…» Вокруг все превращается в сказку: витрины магазинов сверкают гирляндами, красочные елки, украшенные игрушками, поднимают настроение. А вот каковы особенности бухгалтерского и налогового учета данных расходов, автор расскажет в настоящей статье.

Согласно письму № 2-1-10/03910-вн^* при реализации товаров из объектов розничной торговли юридическим лицам и ИП обороты должны облагаться НДС в общеустановленном порядке без учета особенностей, установленных п. 5 ст. 128 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК). Данный подход применяется с 08.07.2021, т.е. с момента вступления в силу Методических рекомендаций № 130^**. Начиная с этой даты при такой реализации организация не имеет права применить расчетную ставку НДС в отношении юридических лиц и ИП, а должна исчислять НДС по фактическим ставкам. В то же время в п. 3 письма № 2-1-10/03910-вн разъяснено следующее: при продаже товаров по розничным ценам в объектах розничной торговли юридическим лицам и ИП через подотчетное лицо продавец не изменяет в бухучете учетную оценку товаров с розничной цены до цены приобретения и не теряет права на исчисление НДС по расчетной ставке в отношении этих товаров, так как в момент совершения сделки он обоснованно полагает, что совершает операцию в рамках розничной торговли. У бухгалтеров возникает вопрос:

______________
^* Письмо МНС Республики Беларусь от 14.07.2021 № 2-1-10/03910-вн «О разъяснении» (далее – письмо № 2-1-10/03910-вн).

^** Методические рекомендации по документальному оформлению и учету товарных операций, составу и учету расходов на реализацию в организациях торговли и общественного питания, утвержденные приказом МАРТ Республики Беларусь от 10.06.2021 № 130 (далее – Методические рекомендации № 130).

Предоставляя права на использование программного обеспечения (далее – ПО) российским клиентам, белорусские IT-компании становятся плательщиками НДС в России. Прежние правила, позволявшие возложить эту обязанность на партнеров, больше не действуют. Нужно самим становиться на учет в российских налоговых органах и оформлять договоры, счета и акты так, чтобы контрагенты могли принять НДС к вычету.

Сегодня при осуществлении коммерческой деятельности организации – резиденты Республики Беларусь оказывают различные услуги нерезидентам. Многие организации, наоборот, пользуются услугами, оказываемыми нерезидентами. В таком случае мы часто говорим о том, что иностранные организации получают доходы на территории Беларуси, не осуществляя деятельность в нашей стране через постоянное представительство. Отдельные виды таких доходов подлежат обложению НДС и налогом на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство.

Каждый раз налогоплательщику необходимо ответить на вопрос: облагаются ли услуги, оказываемые нерезидентом, налогами и какими именно?