УСН-2025

С 1 января 2025 г. внесены изменения в список видов деятельности организаций, при осуществлении которых нельзя применять УСН. Стало больше случаев, когда получение денег, не являющихся выручкой, не лишает права на УСН.

Как и каждый год, с 2025 г. увеличены критерии валовой выручки для целей:

- применения УСН – с 2 311 250 руб. до 3 500 000 руб.;

- перехода на УСН с 1 января 2026 г. – с 1 733 440 руб. до 2 625 000 руб.

Критерий по валовой выручке в целях ведения учета только в книге учета при УСН остался прежним – 900 000 руб.

С учетом произошедших изменений наши специалисты подготовили конспект, в котором собраны самые актуальные материалы по текущим и проблемным вопросам применения УСН, приведены ссылки на формы документов и калькулятор, которые можно скачать и использовать для расчета налога при УСН.

Изменения в применении УСН в 2025 г.: комментарии и разъяснения	Комментарий МНС: налог при упрощенной системе налогообложения-2025 Изменения в НК с 2025 года: УСН Налог при УСН в организации, созданной ИП: как определить валовую выручку? Когда уведомить ИМНС о применении созданной ИП организацией УСН? Когда нельзя применять УСН организации, созданной при реорганизации? Облагается ли налогом при УСН предоплата от покупателя при его ликвидации? Когда сдача в аренду недвижимости, не находящейся в собственности ЧУП, не препятствует УСН? Вправе ли применять УСН организация с подразделением – плательщиком налогов в иностранном государстве Можно ли оставаться на УСН в 2025 году, если у организации на 01.01.2025 есть токены Механизм применения особых режимов налогообложения (УСН) в 2025 году Как посчитать выручку для перехода с единого сельхозналога на УСН
Особенности определения налоговой базы налога при УСН, расчета и уплаты налога	Что и когда включается в налоговую базу налога при УСН при сдаче макулатуры? Если учредитель организации заплатил за нее налоги… Получение безвозмездной помощи от иностранной организации Если к деятельности предприятия привлечен ИП Возмещение работником комиссии банка при перечислении алиментов и налог при УСН Возмещение арендатором расходов, не включенных в арендную плату Одна из ситуаций, когда применение УСН может стать неправомерным Передача имущества учредителем своему ЧУП, применяющему УСН Из зарплаты работника удержана часть стоимости оплаченной организацией путевки: что с налогом при УСН? Включение в налоговую базу при УСН безвозмездно полученных пробников Организация купила работнику путевку и удержала часть стоимости. Включать ли ее в налоговую базу налога при УСН? Организации на УСН вернули заем. Есть ли проблемы с УСН? Когда задолженность перед уволившимся работником включать в налоговую базу налога при УСН? Покупатель рассчитался карточкой в марте, а деньги зачислены в апреле: какой датой отразить выручку? Как для целей применения УСН определить размер валовой выручки Налог при УСН: учитывать ли оплату работ, выполненных сторонней организацией? Включаются ли дивиденды, полученные от нерезидента, в налоговую базу налога при УСН? Не вернули при ликвидации заем учредителю: что с налогом при УСН? Получено возмещение ущерба. Теряется ли право на УСН? Положили выручку от реализации на депозит. Что с налогом при УСН? Как продолжить применять УСН после приостановления деятельности? Учитывать ли в налоговой базе при УСН возвращенную поставщику невозвратную тару? Достаточно ли Z-отчета для отражения выручки в книге учета при УСН? Превысили критерий в целях применения УСН? Переходите на общий порядок, соблюдая правила переходного периода Проверьте соблюдение условий, позволяющих не платить налог на недвижимость при применении УСН Вправе ли организация на УСН работать без главного бухгалтера? Есть ли ограничения на применение УСН при сдаче погрузчика в субаренду?
Вопросы-ответы	Инвествычет по электромобилю при переходе на УСН Должна ли организация, применяющая УСН и не ведущая бухучет, представлять в ИМНС учетную политику в 2025 году? Начисление амортизации по ОС и НМА при ведении учета в книге учета при УСН До какого числа нужно подать в налоговый орган учетную политику организации при переходе с 2025 года с УСН на ОСН? Обоснование невыделения НДС в ПУД Возмещение арендатором расходов, не включенных в арендную плату Когда надо начислить налог при УСН, учитывая разные подходы к определению выручки? Неплательщик НДС составляет ПУД единолично: выделять ли НДС? Поставщик выставил упрощенщику ЭСЧФ. Нужно ли его подписать? Организация на УСН сдала в аренду склад: когда платить налог на недвижимость? Можно ли принять к вычету «входной» НДС по предмету лизинга при переходе с УСН на ОСН? С какого периода уплачивать налог на недвижимость при переходе с УСН на ОСН? Надо ли организации на УСН исчислять НДС по приобретенным у резидента РФ консультационным услугам?
Отчетность	Продажа иностранной валюты и книга учета при УСН Как исправить ошибки в декларации по налогу при УСН Какие нюансы учесть организациям – перевозчикам автомобилями-такси при заполнении книги при УСН Какие данные за прошлый год должны вносить в бухгалтерскую отчетность организации, которые применяли УСН и не вели бухучет, но стали его вести? Дивиденды при УСН: как рассчитать и отразить в книге учета доходов и расходов Торговые объекты находятся по разным адресам: как отразить выручку в книге учета при УСН Правильно заполняем декларацию по налогу при УСН за II квартал 2025 года Надо ли распечатывать книгу учета при УСН?
Формы. Калькуляторы	Налоговая декларация по УСН-2025 Книга учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения (калькулятор) Книга учета доходов и расходов организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения

Конспект для одной темы: УСН-2025