Квартальная отчетность за III квартал 2021 года


Для бухгалтеров наступает горячая пора – сдача отчетов за III квартал 2021 г.

За это время в налогах ничего не изменилось, но при сдаче налога на прибыль не лишним будет напомнить про отражение в декларации и уплату 2/3 налога.

В нашем ежеквартальном календаре не только указано, какой отчет и когда нужно сдать, но есть ссылки на вспомогательные материалы.

 

Обратите внимание! Календарь регулярно пополняется свежими материалами по соответствующим темам.

 

Содержание таблицы:

1. Налоги в ИМНС

2. Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

3. Отчет в ФСЗН

 

№ п/п

Налоги

Срок представления отчета

Срок уплаты налога

Материалы

Налоги в ИМНС

1

НДС

Вычет «входного» НДС при безвозмездной передаче

Передача рекламной продукции и НДС

Нерезидент выполнил для белорусской организации работы (оказал услуги): надо ли платить НДС?

Как принять к вычету НДС по товарам, приобретенным подотчетным лицом в розничной торговле, если в кассовом чеке ставка и сумма НДС не выделены

Налоговые вычеты по НДС при отсутствии оборотов по реализации на территории Республики Беларусь

Исчисление НДС при перечислении аванса резиденту России

Кто и когда может изменить срок уплаты «ввозного» НДС?

Безвозмездная передача произведенной продукции и НДС

Как правильно рассчитать НДС в 2021 году: практические вопросы и ситуации

НДС: сложные вопросы применения на практике

1.1

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежеквартально

Не позднее 20 октября 2021 г.

Не позднее 22 октября 2021 г.

1.2

Плательщики, которые изъявили желание производить уплату НДС ежемесячно

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

(за сентябрь – не позднее 20 октября 2021 г.)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем (за сентябрь – не позднее 22 октября 2021 г.)

Справочно: если декларация по НДС за прошлый год отсутствует и объект обложения НДС возник в текущем году, то отметка в налоговой декларации по НДС должна быть проставлена не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, в котором возникла обязанность исчислить и уплатить НДС (возник объект налогообложения) (подп. 3.1.2 п. 3 ст. 127 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее ‒ НК).

С 2021 г. установлен срок для информирования об избрании квартала в качестве отчетного периода, если при переходе на применение особого режима налогообложения без уплаты НДС, отсутствии соответствующей отметки о выборе отчетного периода в декларации по НДС за прошлый год возникла обязанность исчислить и уплатить НДС в текущем году. Проставить отметку нужно не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором возникла обязанность исчислить и уплатить НДС (возник объект налогообложения)

1.3

По операциям по ввозу товаров с территории государств – членов ЕАЭС 

Не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет

(за сентябрь – не позднее 20 октября 2021 г.)

Не позднее 22 октября 2021 г. 

Справочно: расчет НДС производится в части II «Расчет суммы НДС, взимаемого налоговыми органами при ввозе товаров на территорию Республики Беларусь» декларации по НДС.

Одновременно с частью II указанной декларации представляется заполненное заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее ‒ заявление о ввозе), а также иные документы согласно установленному перечню (п. 20 Протокола о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, утвержденного приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе)

2

Налог на прибыль

Не позднее 20 октября 2021 г.

В разд. II части I декларации за III квартал 2021 г. следует указать 2/3 суммы налога на прибыль за III квартал текущего налогового периода.

Расчет: стр. 24 разд. I части I налоговой декларации за III квартал 2021 г. × 2 / 3

Не позднее 22 октября 2021 г.

Справочно: уплата налога на прибыль в размере 2/3 – не позднее 22 декабря 2021 г.

Проценты по просроченным платежам по кредитам и налог на прибыль

Оплата в размере 2/3 тарифного оклада за простой и налогообложение прибыли

Работники участвуют в проведении онлайн-семинара: как отразить в учете понесенные затраты

Как списать дебиторскую задолженность, безнадежную к взысканию

Расходы по обязательному страхованию транспортных средств и налог на прибыль

Три ошибки, которые организации допускают при налогообложении прибыли в 2021 году

Проверьте, все ли выплаты работникам учтены при расчете налога на прибыль

Примечание. За I–III кварталы налог на прибыль уплачивается не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом (часть первая п. 2 ст. 185, часть первая подп. 9.1 п. 9 ст. 186 НК). Налог на прибыль за IV квартал в определенной сумме уплачивается авансом до окончания данного отчетного периода. Для расчета суммы этого авансового платежа в части I декларации предусмотрен специальный разд. II (часть вторая подп. 9.1 п. 9 ст. 186 НК). Раздел II части I заполняется только в декларации, представляемой за III квартал текущего года. Показанием для его заполнения является наличие к уплате суммы налога на прибыль, рассчитанной по итогам деятельности организации в III квартале текущего года

3

УСН

Продажа автомобиля физическому лицу: бухгалтерский и налоговый учет

Учет процентов по депозиту при применении УСН

«Упрощенка» в вопросах и ответах

Отражение выручки при переходе с УСН на общую систему налогообложения

Нужно ли включать в валовую выручку комитента, применяющего УСН, дополнительную выгоду?

Отражайте начисление налога при УСН в бухучете правильно

 

3.1

Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС, – ежемесячно

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим месяцем

(за сентябрь – не позднее 20 октября 2021 г.)

Не позднее 22-го числа месяца, следующего за отчетным месяцем

(за сентябрь – не позднее 22 октября 2021 г.)

 

3.2

Плательщики, применяющие УСН без уплаты НДС, – ежеквартально

Не позднее 20 октября 2021 г.

Не позднее 22 октября 2021 г.

3.3

Плательщики, применяющие УСН с уплатой НДС, – ежеквартально

Не позднее 20 октября 2021 г.

Не позднее 22 октября 2021 г.

3.4

При переходе на УСН с НДС (при добровольном переходе) с IV квартала

Не позднее 20 октября 2021 г. (проставляется отметка в декларации за III квартал 2021 г.)

 

 

Справочно: при добровольном переходе на УСН с уплатой НДС отметку о переходе следует сделать в декларации за отчетный квартал, предшествующий кварталу, с которого планируется применять такой режим. Срок подачи декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п. 1 ст. 332 НК). Если отметка в этой декларации не проставлена, у организации есть возможность внести в нее изменения и (или) дополнения и добавить отметку о переходе на УСН с НДС. Срок подачи уточненной декларации – не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом, с которого начинается применение УСН с уплатой НДС. Таким же образом можно аннулировать такую отметку, если организация решила продолжить применять УСН без НДС (в указанный срок подать уточненную декларацию без отметки) (п. 3 ст. 326 НК)

4

Налог на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство

Не позднее 20 октября 2021 г.

Не позднее 22 октября 2021 г.

Отражение перечисленного аванса в налоговой декларации по налогу на доходы

Налог на доходы при оказании услуг резидентом России

Получен заем от нерезидента: что необходимо учесть в бухгалтерском и налоговом учете

У нерезидента приобрели программное обеспечение: надо ли платить налог на доходы?

Надо ли резиденту уплачивать НДС и налог на доходы с доходов, выплачиваемых нерезиденту за участие в создании сайта?

Услуги, оказываемые нерезидентами в режиме онлайн: всегда ли надо платить налог на доходы? 

5

Экологический налог

Исходя из фактических объемов (ежеквартально) – не позднее 20 октября 2021 г.

Не позднее 22 октября 2021 г.

МНС разъясняет: как применить коэффициент 0,9 к ставке экологического налога?

Порядок заполнения налоговых деклараций по экологическому налогу

МНС разъяснило порядок отражения сведений о льготах по экологическому налогу в декларации

Экологический налог

Новации в исчислении ресурсных налогов в 2021 году: земельный и экологический налоги

Исходя из установленных годовых объемов выбросов (п. 3 ст. 251, п. 3 ст. 252 НК) – не позднее 20 апреля 2021 г. исходя из установленного годового объема

Оплата производится по выбору плательщика:

– 1 раз в год в размере исчисленной суммы за год – не позднее 22 апреля 2021 г.;

– ежеквартально не позднее 22 октября 2021 г. – в размере 1/4 исчисленной суммы экологического налога

За транспортировку нефти и (или) нефтепродуктов магистральными трубопроводами транзитом (Указ № 9*) – представляется за III квартал – не позднее 20 октября 2021 г.

Не позднее 22 октября 2021 г.

Формы персонифицированного учета, подаваемые в ФСЗН

1

ПУ-2 (тип формы – исходная)

Не позднее 11 октября 2021 г.

Введены новые коды оснований для увольнения для заполнения форм ДПУ

Формы персонифицированного учета и 4-фонд сдавайте только в такой последовательности!

Внимание! Изменения в заполнении документов персонифицированного учета с 01.07.2021

Обратите внимание! за III квартал 2021 г. форма подается не позднее 11 октября 2021 г. (10 октября – выходной день (воскресенье)). При этом за III квартал 2021 г. сведения о приеме и увольнении следует подавать только по новой форме ПУ-2

2

ПУ-3 (тип формы – исходная)

Не позднее 1 ноября 2021 г. и после сдачи отчета 4-фонд

ФСЗН разъясняет: как заполнить ПУ-3, если страховые взносы уплачены не в полном объеме

В Правила индивидуального (персонифицированного) учета внесены изменения

Из декрета в декрет и материальная помощь к школе: как заполнить форму ПУ-3

Отражение доплаты вместо профессионального пенсионного страхования в формах ПУ-3

Как заполнить форму ПУ-3, если работник уволен в одном квартале, а больничный оплачен в другом

Обратите внимание! 31 октября – выходной день (воскресенье). Соответственно срок представления форм ПУ-3 за III квартал 2021 г. – не позднее 1 ноября 2021 г.

3

ПУ-6 (тип формы – исходная)

Не позднее 1 ноября 2021 г., так как 31 октября 2021 г. выпадает на выходной день (воскресенье).

Важно! При условии, что формы ПУ-3 уже сданы

Вопросы, возникающие при заполнении формы ПУ-6

В Правила индивидуального (персонифицированного) учета внесены изменения

Примечание. В случае если последний день срока представления плательщиком страховых взносов форм ПУ-2, ПУ-3 или ПУ-6 приходится на нерабочий день, то днем окончания срока считается следующий за ним рабочий день (п. 20-1 Правил индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц в системе государственного социального страхования, утвержденных постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 08.07.1997 № 837)

Отчет в ФСЗН

1

Отчет 4-фонд

Не позднее 20 октября 2021 г.

При ежемесячной уплате ‒ не позднее установленного дня выплаты заработной платы за истекший месяц, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим.

При поквартальной уплате ‒ не позднее установленного дня выплаты зарплаты за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Отражение страховых взносов с переходящих отпускных в отчете 4-фонд

Проверьте заполнение раздела IV отчета 4-фонд

Плательщики из числа коммерческих организаций со средней численностью работников за предыдущий календарный год до 100 человек включительно (на основании отчетности, представленной в орган ФСЗН за январь ‒ декабрь предыдущего календарного года) могут уплачивать обязательные страховые взносы, взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда не реже одного раза в квартал в установленные дни выплаты заработной платы за последний месяц отчетного квартала, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно! В случае нарушения в текущем календарном году установленных сроков уплаты указанных платежей эта категория плательщиков начиная с 1-го числа, следующего за месяцем, в котором имелось нарушение, уплачивает их в этом году ежемесячно в сроки, предусмотренные в частях первой и второй п. 4 Положения об уплате обязательных страховых взносов, взносов на профессиональное пенсионное страхование и иных платежей в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь 16.01.2009 № 40.

Плательщики из числа иностранных организаций, деятельность которых признается деятельностью через постоянное представительство, уплачивают обязательные страховые взносы и (или) взносы на профессиональное пенсионное страхование и иные платежи в бюджет фонда в дни фактического получения в банке денежных средств на оплату труда, но не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

 

Документ:
* Указ Президента Республики Беларусь от 10.01.2020 № 9 «О налогообложении».

 

Если вы заметили ошибку в тексте, пожалуйста, выделите её и нажмите Ctrl+Enter
Поделиться:
Наверх

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

icon-popup