Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Экспорт услуг и заполнение декларации по НДС

Ирина Янукович, директор ООО «ПиК-аудит»

1 (343). Организация (резидент Республики Беларусь) заключила договор с ООО (резидент РФ) на оказание услуг. Согласно этому договору резидент РФ – продавец оборудования поручил резиденту Республики Беларусь осуществить техническое сопровождение процедуры закупки оборудования заводом. В рамках данного договора резидент Республики Беларусь проводил подбор технических и технологических решений для условий эксплуатации оборудования на заводе и разработку технических рекомендаций для проектной организации.

Возникли следующие вопросы.

1.1. Кто является плательщиком НДС: резидент Республики Беларусь или Российской Федерации?

Резидент РФ.

Обороты по реализации услуг на территории Республики Беларусь признаются объектом обложения НДС |*| (подп. 1.1 п. 1 ст. 93 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). Значит, для определения необходимости исчисления налога при реализации услуг резиденту Российской Федерации следует установить место их реализации.

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 45 / 2017.

1.2. Как белорусской организации отразить выручку по этой операции в декларации по НДС?

Выручку отражать не следует.

В разд. I налоговой декларации по НДС  отражаются операции, не признаваемые объектом налогообложения и включаемые в общую сумму оборота по реализации при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов в соответствии с частью третьей п. 24 ст. 107 НК (подп. 14.12 п. 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42) |*|.

* Информация об особенностях заполнения декларации по НДС 

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 45 / 2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.