14 (354). ООО – резидент Республики Беларусь представило в банк импортный внешнеторговый договор на поставку товара, заключенный с юридическим лицом – нерезидентом для проведения платежа. Нерезидент является резидентом оффшорной зоны, однако в договоре данная информация искажена: в качестве местонахождения и регистрации нерезидента указана страна, не включенная в перечень оффшорных зон, но указан город, который находится в оффшорной зоне.
Каковы пределы валютного контроля банка в таких случаях?
Банк не контролирует город регистрации клиента.
Банки как агенты валютного контроля контролируют соответствие порядка проведения клиентами валютных операций требованиям валютного законодательства (подп. 6.1 п. 6 Инструкции № 46). При выполнении данной функции банки осуществляют контроль за проведением резидентами платежей в пользу нерезидента, зарегистрированного в оффшорной зоне, либо иного лица по обязательству перед этим нерезидентом или на счет, открытый в оффшорной зоне, только после уплаты оффшорного сбора в случаях, определенных законодательством.
Банк отказывает клиенту в проведении валютной операции в случае непредставления клиентом в банк платежного поручения об уплате оффшорного сбора при осуществлении валютной операции, требующей его уплаты (подп. 28.4 п. 28 Инструкции № 46*) |*|...
__________________________
* Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями функций агентов валютного контроля, утвержденная постановлением Правления Нацбанка Республики Беларусь от 16.04.2009 № 46 (далее – Инструкция № 46).
* Информация о совершении валютных операций с резидентами оффшорных зон
<…>
Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 39/ 2017.
