Определяем налоговую базу НДС: есть ли такие ошибки у вас?

Владимир Васильев, эксперт в области налогообложения

При исчислении НДС нужно учитывать нормы не только белорусского налогового законодательства, но и положения международных договоров, если речь идет о ввозе товаров из стран ЕАЭС |*|. Сегодня рассмотрим, какие ошибки допускают организации при определении налоговой базы НДС и как их исправить:

– при наличии предоплаты;

– по работам по ремонту и очистке канализации;

– при получении штрафа от российского продавца товаров при их ввозе в Беларусь.

* Информация об ошибках в исчислении НДС при ввозе товаров из государств – членов ЕАЭС 

Ситуация 1. Определение налоговой базы при наличии предоплаты

Организация реализует товары в Российскую Федерацию на сумму 500 000 рос. руб. Согласно договору товары отгружаются при условии поступления предоплаты в размере 40 % от суммы поставки. Организация 5 января 2018 г. получила предоплату 200 000 рос. руб. Курс белорусского рубля по отношению к российскому рублю, установленный Нацбанком на эту дату, – 3,4690 бел. руб. за 100 рос. руб.

Товары отгружены 8 января 2018 г. Курс Нацбанка на эту дату – 3,4864 бел. руб. за 100 рос. руб.

Организация определила налоговую базу НДС в белорусских рублях исходя из стоимости договора по официальному курсу 3,4864 бел. руб. за 100 рос.руб., т.е. в размере 17 432 бел. руб. (500 000 × 3,4864 / 100).

Суть нарушения

Организация допустила ошибку, определив налоговую базу НДС в белорусских рублях исходя из официального курса на дату отгрузки товаров по всей их стоимости.

Обоснование

Налоговую базу НДС в белорусских рублях следовало определить исходя из официального курса на момент:

– предварительной оплаты в ее части;

– отгрузки – в оставшейся части оплаты.

При определении налоговой базы НДС по договорам, предусматривающим реализацию товаров за иностранную валюту, иностранную валюту пересчитывают в белорусские рубли по курсу Нацбанка, установленному на момент фактической реализации товаров, если иное не установлено п. 2 ст. 97 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК).

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 7/ 2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 7 февраль 2018
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

Может, не стоит рубить с плеча и сразу автоматически приостанавливать операции по счету?

7

НОВОСТИ

8

АНОНС «ПРЯМОЙ ЛИНИИ»

10

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

10

Внимание, аудиторы! Рейтинг-2017 в журнале «Главный Бухгалтер»!!!

10

АНОНС КРУГЛОГО СТОЛА

11

ТЕМА НОМЕРА: ГОДОВОЙ ОТЧЕТ-2017

12

Учетная политика организации – главный документ. Как правильно сделать выбор в 2018 году

12

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

31

Бухгалтерский учет

31

Постановление Минтранса Республики Беларусь от 26.01.2018 № 4 «О внесении изменений в постановление Министерства транспорта и коммуникаций Республики Беларусь от 23 июля 2007 г. № 44»

31

Государственное регулирование

34

Постановление Минтранса Республики Беларусь от 16.01.2018 № 2 «Об установлении формы заказа-наряда на фрахтование транспортного средства для автомобильной перевозки пассажиров и утверждении Инструкции о порядке заполнения заказа-наряда на фрахтование транспортного средства для автомобильной перевозки пассажиров»

34

Тарифы и цены

37

Постановление Минстройархитектуры Республики Беларусь от 09.01.2018 № 1«О внесении изменений и дополнений в постановление Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 18 ноября 2011 г. № 51»

37

Комментарии

39

Что надо учесть при исчислении земельного налога в 2018 году? (Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 25.01.2018 № 29)[Срочно и важно]

39

Что несет с собой новый Таможенный кодекс

42

Отмена служебной командировки: порядок возмещения иных расходов изменен (Комментарий к постановлению Минтруда и соцзащиты Республики Беларусь от 27.11.2017 № 77)[Срочно и важно]

46

С 11 апреля 2018 года отменяется целевой характер покупки валюты (Комментарий к постановлению Правления Нацбанка Республики Беларусь от 28.12.2017 № 538)

48

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

52

Письмо МНС Республики Беларусь от 29.01.2018 № 2-3-17/00176 «О применении ставок по единому налогу на вмененный доход»

52

Письмо МНС Республики Беларусь от 27.02.2017 № 2-2-10/00395 «О налоге на прибыль»

52

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

54

ПЕРЕЧЕНЬ ДОКУМЕНТОВ, ПОСВЯЩЕННЫХ ОДНОМУ ВОПРОСУ

56

Промежуточная отчетность: когда и как ее составлять при ликвидации организации

56

ВОПРОС-ОТВЕТ

59

Безвозмездная передача автомобиля внутри собственника: налоги и бухучет

59

Вычет НДС по многооборотной таре, не возвращенной покупателем

60

Вычет по НДС по ввезенной из-за рубежа многооборотной таре

61

Социальный налоговый вычет по подоходному налогу по оплате обучения ребенка

61

Срок действия справки для получения социального вычета

63

Переоценка ранее выкупленного объекта лизинга

64

Доработка компьютерной программы и срок полезного использования

64

Списание курсовых разниц в 2018 г.

65

Интернет-магазин и порядок включения сведений о нем в Торговый реестр

66

Переход на УСН организации, осуществлявшей в течение неполного 2017 г. деятельность через интернет-магазин

67

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

69

Как определить дату принятия товаров к бухгалтерскому учету и исключить признание операции экономически не обоснованной?

69

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

72

О размере удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы

72

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

73

Определяем налоговую базу НДС: есть ли такие ошибки у вас?

73

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

76

Храните и реализуете товары в России: как исчислить НДС и создать ЭСЧФ?

76

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

79

Компенсация расходов на проведение электронного аукциона: это затраты или внереализационные расходы?

79

Доходы по облигациям собственного выпуска: вовремя удержите нужные налоги

81

СОВЕТЫ ЮРИСТА

85

Реализуем строительно-монтажные работы на территории Российской Федерации: что необходимо помнить

85

СТАТИСТИЧЕСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

88

Об индексах изменения стоимости строительной продукции

88

Коэффициенты изменения стоимости видов (групп) основных средств на 1 февраля 2018 года*

92

Об индексе потребительских цен за январь 2018 года

94

Об индексе цен производителей промышленной продукции производственно-технического назначения за январь 2018 года

94

О порядке индексации доходов населения за январь 2018 года

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 10 по 16 февраля 2018 года

96