Передача новогодних подарков детям сотрудников и ЭСЧФ

Сергей Козырев, канд. экон. наук, DipIFR, аудитор ООО «Аудиторский центр «Эрудит»

1 (421). Организация приобрела кондитерские наборы и билеты на детское новогоднее представление. Они были переданы работникам, имеющим детей в возрасте до 10 лет. Возникли следующие вопросы.

1.1. Каков порядок создания ЭСЧФ при вручении кондитерских наборов детям?

ЭСЧФ создают при вручении наборов.

Электронный счет-фактура (ЭСЧФ) создается плательщиком и направляется на Портал без необходимости его выставления покупателю товаров, услуг при реализации товаров, услуг покупателям, не являющимся плательщиками НДС (п. 8 ст. 106-1 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК).

При реализации товаров, услуг физическим лицам плательщик по итогам отчетного периода создает один итоговый ЭСЧФ, который направляется на Портал не позднее 5-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

Таким образом, при вручении подарков детям работников организация создает и направляет на Портал один итоговый ЭСЧФ не позднее 5-го числа месяца, следующего за месяцем передачи (вручения) подарков.

1.2. Каков порядок создания ЭСЧФ при вручении билетов?

ЭСЧФ не создают.

ЭСЧФ не создается плательщиком при реализации услуг, не признаваемых объектом обложения НДС в соответствии со ст. 93 НК (за исключением случаев, предусмотренных пп. 14 и 15 ст. 106-1 НК) и (или) нормативными правовыми актами Президента Республики Беларусь и не подлежащих отражению в налоговой декларации по НДС (п. 7 ст. 106-1 НК).

Операции, не признаваемые объектом обложения НДС, не отражают в разд. I налоговой декларации по НДС (подп. 14.11 п. 14 Инструкции о порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС Республики Беларусь от 24.12.2014 № 42).

Приобретение билетов на детское новогоднее представление рассматривают как оплату организацией услуг для детей работников. При выдаче билетов:

– объекта обложения НДС не возникает;

– суммы «входного» налога не принимают к вычету и относят на увеличение стоимости билета (подп. 19.9 п. 19 ст. 107 НК).

Поскольку приобретение билетов на детские новогодние представления не является объектом обложения НДС, не отражается в налоговой декларации по НДС и не относится к случаям, перечисленным в пп. 14 и 15 ст. 106-1 НК |*|, ЭСЧФ не выставляют.

* Комментарий к ст. 106-1 НК

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 48 декабрь 2016
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

НОВОСТИ

7

ВОПРОС НЕДЕЛИ

8

Гороскоп событий на 2017 год. К чему стоит подготовиться бухгалтеру в новом году?

8

НОВОСТИ

10

КОММЕНТАРИИ

11

Как с 1 января 2017 года можно использовать государственное имущество

11

Представление отчетности по форме 12-вэс (услуги) «Отчет об экспорте и импорте услуг»: изменения-2017

14

Новое в предотвращении легализации доходов, полученных преступным путем

17

Что год грядущий нам готовит?

18

МНС РАЗЪЯСНЯЕТ

23

Письмо МНС Республики Беларусь от 15.12.2016 № 2-1-10/02408 «О математическом округлении при предъявлении и исчислении сумм НДС»[Срочно и важно]

23

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

28

ТИПИЧНЫЕ НАРУШЕНИЯ

30

Три ошибки в определении базы НДС и как их исправить

30

ВОПРОС-ОТВЕТ

34

Передача новогодних подарков детям сотрудников и ЭСЧФ

34

Реализация неликвидной печатной продукции и вычет НДС

34

Вычет НДС и испорченные бланки БСО

35

Отражение результатов инвентаризации

35

Последствия ошибки работника, принимающего наличные деньги с применением КСА

36

Особенности установки на лобовом стекле указателя режимов использования автомобиля-такси с СКНО

37

Доставка промышленного оборудования из Германии на нескольких машинах

38

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Бухучет-2016: ведем по-новому

42

Заполнение накладных: бланки новые – вопросы вечные

42

Исправление ошибок в отчете в Белгосстрах за 2016 год

45

У ООО поменялся участник: учет и налоги

49

Цель передачи имущества в безвозмездное пользование определяет его бухгалтерский учет и налогообложение

53

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

57

За несвоевременную сдачу и искажение отчетности предусмотрена ответственность

57

Налоговый учет процентов по кредиту

60

МНЕНИЯ СПЕЦИАЛИСТОВ

62

Выявлены излишки: это результат инвентаризации или ошибка?

62

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

64

Как переоценить имущество на 1 января 2017 года[Срочно и важно]

64

Каким по размеру может быть аванс в счет зарплаты?

68

КАТАЛОГ ПУБЛИКАЦИЙ ЗА IV КВАРТАЛ 2016 ГОДА

70

СОБЫТИЯ. ПОДРОБНОСТИ

93

Налогообложение-2017: изменения не глобальны, но касаются всех

93

РЕКЛАМА

94

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют c 17 по 23 декабря 2016 года

96