Печать
В закладки
Сохранить
Документы к статье
Наверх
Вниз

Первичные документы есть, услуги нет: последствия проверки, проведенной финансовой милицией

Виталий Прибытко, начальник сектора правовой работы управления Департамента финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь по Минской области и г. Минску

Органы финансовых расследований – это государственные правоохранительные органы, обеспечивающие экономическую безопасность Республики Беларусь. В связи с этим законодатель предоставил им широкие полномочия для решения данной задачи.

Права этих органов изложены в ст. 13 Закона № 414-З (1).


Документ:

(1) Закон Республики Беларусь от 16.07.2008 № 414-З «Об органах финансовых расследований Комитета государственного контроля Республики Беларусь» (далее – Закон № 414-З).


Например, при проверках они вправе проводить под протокол опрос работников проверяемой организации и ее контрагентов.

Как показывает статистика проверок, данный метод является достаточно эффективным: информация, полученная в ходе опроса, зачастую расходится с информацией, отраженной в учете проверяемой организации и ее первичных учетных документах (далее – ПУД).

Так было и при проверке, предлагаемой вниманию читателей.

Ситуация

Проверка не установила факт оказания услуг

Работники межрайонного отдела управления Департамента финансовых расследований КГК Республики Беларусь по Минской области и г. Минску провели внеплановую проверку общества с ограниченной ответственностью «И» (далее – ООО «И», общество), основным видом деятельности которого является управление недвижимым имуществом.

Так, ООО «И» в 2016 г. заключило договор доверительного управления имуществом, вверителем по которому выступило ОАО «Б», а доверительным управляющим – ООО «И». ООО «И» – доверительному управляющему (далее – ООО «И» – Д.У.) был присвоен регистрационный номер (УНП).

Проверка проводилась в части деятельности ООО «И» – Д.У. по вопросу соблюдения налогового законодательства и отражения в бухгалтерском и налоговом учете финансово-хозяйственных взаимоотношений с ООО «К», связанных с выполнением работ на объекте доверительного управления недвижимым имуществом. Период – с 16.11.2016 по 31.12.2017.

ООО «И» – Д.У. были представлены проверяющим первичные учетные документы на выполнение работ от имени ООО «К» в адрес ООО «И» – Д.У. (акты сдачи-приемки выполненных работ), из которых следует, что стоимость выполненных ООО «К» работ (с учетом НДС) составила 72 830,00 руб.

По данным бухгалтерского учета ООО «И» – Д.У.:

– сумма в размере 60 691,68 руб. включена в состав затрат, учитываемых при налогообложении прибыли;

– сумма НДС в размере 12 138,32 руб. принята к вычету.

В ходе проверки |*| были опрошены должностные лица ООО «И» – Д.У., ООО «К».

* Критерии оценки риска и порядок их определения для назначения налоговых проверок

Собранные в совокупности доказательства опровергли факт совершения ООО «К» хозяйственных операций, указанных в ПУД, в связи с чем они были признаны не имеющими юридической силы.

По результатам проверки был составлен акт проверки.

 

Какими нормативными документами руководствовались проверяющие при проверке

Специалисты Департамента финансовых расследований вправе:

– осуществлять оперативно-розыскную деятельность;

– проводить в установленном законодательными актами порядке проверки организаций независимо от форм собственности, осуществлять мониторинг и иные контрольные мероприятия...

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 45/2018.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.