Зачет займа займом: как не потерять налог на долги

Нина Анищенко, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»

Получая деньги в долг, следует помнить, что их придется отдавать, а зачастую и с процентами. При выдаче займа не забываем о так называемом налоге на долги (подоходный налог с выданных займов). Рассмотрим ситуацию, объединяющую эти моменты.

Ситуация. Полученный заем возвращается выданным займом

Организация «А» получила заем 7 июля 2017 г. от физического лица – работника организации (займодавец) в сумме 2 000 руб. на 3 месяца. Дата возврата займа – 7 октября 2017 г. По условиям договора займа проценты выплачиваются одновременно с возвратом суммы займа. На дату возврата они составляют 180 руб.

7 сентября 2017 г. организация «А» выдает этому работнику встречный заем в сумме 3 000 руб. на 6 месяцев (без процентов).

При наступлении срока возврата ранее полученного организацией займа в сумме 2 000 руб. и соответствующих процентов произведен зачет сумм выданного работнику и предоставленного им займов |*|.

* Информация о предоставленных займах физическим лицам 

Расчеты по полученному займу в сумме 2 000 руб. отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Проценты, подлежащие уплате за пользование организацией займом (исключаем ситуацию, при которой проценты по займу относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством), следует включать в состав доходов и расходов по финансовой деятельности, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 15 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).

Если организация выдает этому физическому лицу заем, то расчеты по выданным краткосрочным займам ведутся на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». Если же заем выдается другой организации, то такие суммы учитываются на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 36/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Назад
Содержание: № 36 сентябрь 2017
Содержание

КОЛОНКА ГЛАВНОГО РЕДАКТОРА

3

ВОПРОС НЕДЕЛИ

7

В чем смысл разных подходов при отражении выручки при УСН?

7

НОВОСТИ

8

«ПРЯМАЯ ЛИНИЯ»

10

ЭСЧФ: год работы, практика применения, как исправить ошибки[Срочно и важно]

10

КРУГЛЫЙ СТОЛ

14

Как правильно назначить пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам[Срочно и важно]

14

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ И КОММЕНТАРИИ

18

Государственное регулирование

18

Указ Президента Республики Беларусь от 14.09.2017 № 326 «Об изменении указов Президента Республики Беларусь»

18

Валютное регулирование

20

Постановление Правления Нацбанка Республики Беларусь от 06.09.2017 № 368-1 «О внесении изменений в постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 13 сентября 2006 г. № 129»

20

Труд и социальная защита

22

Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 13.09.2017 № 684 «О внесении дополнений и изменений в постановления Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 1992 г. № 777 и от 6 сентября 2006 г. № 1149»

22

Комментарии

24

Выбытие и получение основных средств может отражаться в особом порядке (Комментарий к Указу Президента Республики Беларусь от 15.08.2017 № 284)

24

Государственная регистрация и ликвидация (прекращение деятельности) субъектов хозяйствования: что изменилось с 3 сентября 2017 года? (Комментарий к Декрету Президента Республики Беларусь от 28.02.2017 № 2)

27

ИМНС ПО МИНСКУ ИНФОРМИРУЕТ

30

Письмо ИМНС Республики Беларусь по г. Минску от 18.09.2017 № 6-2-10 «Алгоритм действий для иностранных организаций, оказывающих электронные услуги физическим лицам Республики Беларусь, при постановке на налоговый учет в 2018 году»

30

ОБЗОР ТЕКУЩЕГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

32

ПРАКТИКУМ ДЛЯ БУХГАЛТЕРА

33

НДС при передаче имущественных прав

33

Зачет займа займом: как не потерять налог на долги

39

СПЕЦИАЛЬНАЯ РУБРИКА ЖУРНАЛА «ГЛАВНЫЙ БУХГАЛТЕР»

42

Бухучет-2017: ведем по-новому

42

Товары используете в рекламных целях: нюансы бухгалтерского и налогового учета

42

При увольнении работник покупает бывшее в эксплуатации СИЗ

48

Увольняется работник: как рассчитать взносы в ФСЗН при большой зарплате?

50

Займы от белорусских и иностранных индивидуальных предпринимателей: как их отразить в учете

53

ВОПРОС-ОТВЕТ

57

Организация не начисляет амортизацию в 2017 г. Пересмотр нормативных сроков службы основных средств

57

Пособие назначается отцу

57

Контрольные знаки для TFT-мониторов

58

Груз необходимо перегрузить

59

Задержка груза на таможне

60

СОВЕТЫ ОПЫТНОГО БУХГАЛТЕРА

61

Как пересмотреть нормативные сроки службы основных средств, учитывая новшества 2017 года

61

СПРАВОЧНИК БУХГАЛТЕРА

63

Переработка давальческого сырья: платим НДС и создаем ЭСЧФ

63

СУДЕБНАЯ ПРАКТИКА

68

Почему в договоре важно согласовать требование к оказанным услугам

68

КАТАЛОГ ПУБЛИКАЦИЙ ЗА III КВАРТАЛ 2017 ГОДА

69

БУХГАЛТЕРУ НА ЗАМЕТКУ

95

БАНКОВСКАЯ ИНФОРМАЦИЯ

96

Курсы валют с 16 по 22 сентября 2017 года

96