Печать
В закладки
Сохранить
Наверх
Вниз

Зачет займа займом: как не потерять налог на долги

Нина Анищенко, эксперт журнала «Главный Бухгалтер»

Получая деньги в долг, следует помнить, что их придется отдавать, а зачастую и с процентами. При выдаче займа не забываем о так называемом налоге на долги (подоходный налог с выданных займов). Рассмотрим ситуацию, объединяющую эти моменты.

Ситуация. Полученный заем возвращается выданным займом

Организация «А» получила заем 7 июля 2017 г. от физического лица – работника организации (займодавец) в сумме 2 000 руб. на 3 месяца. Дата возврата займа – 7 октября 2017 г. По условиям договора займа проценты выплачиваются одновременно с возвратом суммы займа. На дату возврата они составляют 180 руб.

7 сентября 2017 г. организация «А» выдает этому работнику встречный заем в сумме 3 000 руб. на 6 месяцев (без процентов).

При наступлении срока возврата ранее полученного организацией займа в сумме 2 000 руб. и соответствующих процентов произведен зачет сумм выданного работнику и предоставленного им займов |*|.

* Информация о предоставленных займах физическим лицам 

Расчеты по полученному займу в сумме 2 000 руб. отражаются по кредиту счета 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам».

Проценты, подлежащие уплате за пользование организацией займом (исключаем ситуацию, при которой проценты по займу относятся на стоимость инвестиционных активов в соответствии с законодательством), следует включать в состав доходов и расходов по финансовой деятельности, учитываемых на счете 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 15 Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов, утвержденной постановлением Минфина Республики Беларусь от 30.09.2011 № 102).

Если организация выдает этому физическому лицу заем, то расчеты по выданным краткосрочным займам ведутся на счете 73-1 «Расчеты по предоставленным займам». Если же заем выдается другой организации, то такие суммы учитываются на счете 58 «Краткосрочные финансовые вложения».

<…>

Полный текст читайте в журнале «Главный Бухгалтер», № 36/2017.

Полный текст статьи доступен для подписчиков журнала

Приглашаем всех посeтителей сайта получить демо-доступ на три дня ко всем материалам электронного "Главного Бухгалтера" в полном объеме

Получить демо-доступ

У меня есть подписка

Забыли пароль?

Статьи на тему

Досуг, отдых, оздоровление: смысл один, а налоговые последствия разные

№24, июнь 2018

Два готовых решения по уплате подоходного налога при начислении отпускных и зарплаты

№24, июнь 2018

Отказ работника от внутренней отделки квартиры и имущественный налоговый вычет

№24, июнь 2018

You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.