С 1 января 2025 г. порядок исчисления, уплаты и вычета НДС значительно изменился. Данные новации, а также усиление контроля за сделками с займами, в т.ч. выдаваемыми взаимозависимым лицам, в число которых с нового года входят работники организаций, повлекли внесение изменений в механизм выставления электронного счета-фактуры (далее – ЭСЧФ).
С 12 марта т.г. Инструкция о порядке создания (в том числе заполнения), выставления (направления), получения, подписания и хранения электронного счета-фактуры, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 25.04.2016 № 15 (далее – Инструкция № 15), а также форма ЭСЧФ действуют в редакции постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 19.02.2025 № 7 (далее – постановление № 7).
Учитывая многочисленные изменения по НДС и ЭСЧФ и огромное количество вопросов, поступающих от читателей журнала «Главный Бухгалтер», редакция журнала организовала круглый стол по заявленной теме. Гостьей нашего мероприятия была Наталья Евгеньевна Нехай – аудитор, налоговый консультант, член Экспертного совета Палаты налоговых консультантов и постоянный автор нашего издания.
Организация реализует своим сотрудникам основные средства б/у, а также товарно-материальные ценности (далее – ТМЦ).
Являются ли эти сделки с взаимозависимыми лицами анализируемыми? Надо ли по ним выставлять ЭСЧФ?
Основное средство предприятия находится на территории России на хранении уже 5 лет. Принято решение о его продаже физическому лицу – резиденту РФ.
НДС исчисляется по ставке 20 %?
Материалы переданы заказчикам в безвозмездное пользование. В процессе длительной эксплуатации ТМЦ сломались. Обратно как лом они не передаются, а списываются по акту гибели у заказчиков.
Необходимо ли восстанавливать НДС на стоимость переданных ТМЦ?
Белорусская организация получает товар из Турецкой Республики. В связи с невозможностью произвести прямой платеж из Беларуси организация заключила договор на поставку этого товара с российской организацией. Эта же организация рассчитывается с турецкой организацией за товар, который из Турции напрямую едет в Республику Беларусь.
Белорусская организация уплачивает таможенные платежи. В таможенной декларации грузоотправителем указана турецкая организация, декларантом – белорусская организация. Российская организация, в свою очередь, составила на товар, который растаможила белорусская организация, счет-фактуру.
Как правильно выставить ЭСЧФ? НДС при ввозе из стран ЕАЭС ведь не уплачивается?
Организация, находящаяся в г. Гродно, имеет в г. Минске структурное подразделение. Подразделение совершает реализацию по освобожденным от НДС оборотам, головная организация – по иным оборотам.
Если осуществимо точно распределить (разделить) «входной» НДС по общехозяйственным расходам и основным средствам (НМА) между оборотами по реализации, то можно ли отнести на затраты только «входной» НДС по общехозяйственным расходам и основным средствам, приобретенным в г. Минске для структурного подразделения (т.е. сразу разделить НДС в учете по субсчетам счета 18)?
Организация в январе 2025 г. выдала заем работнику и не выставила ЭСЧФ.
Как поступить сейчас?
Реализована ли на Портале ЭСЧФ техническая возможность выставления ЭСЧФ по анализируемой сделке с займом между взаимозависимыми лицами – резидентами Республики Беларусь, один из которых – плательщик налога на прибыль, а другой применяет УСН?
В какой строке ЭСЧФ – 6.1 или 15.1 – нужно проставлять признак «Взаимозависимое лицо»?
Организация передает собственное имущество в безвозмездное пользование организации торговли.
Нужно ли исчислить НДС?
У организации остались незачтенные суммы НДС по товарам (работам, услугам) с 2024 г.
Можно ли в 2025 г. распределить их по удельному весу и принять к вычету?
Организация осуществляет расходы, которые не относятся на затраты по производству и реализации продукции, работ, услуг (оплата стоимости обедов для работников, приобретение поздравительных открыток для работников и партнеров, услуги доставки почты на этаж, организация спортивных и культурно-массовых мероприятий для работников и членов их семей и т.п.).
Можно ли по таким расходам принимать к вычету «входной» НДС?
Работник повредил имущество организации, которое было отремонтировано собственными силами организации. Понесенные расходы по восстановлению будут предъявлены работнику к возмещению.
Нужно ли исчислять НДС?
Организация – резидент Республики Беларусь арендует железнодорожный подвижной состав (вагоны) у резидента Китая.
Нужно ли исчислить НДС при выплате арендной платы?
.jpg)
