Вычеты

Для организаций, которые применяют УСН с уплатой НДС и ведут книгу учета доходов и расходов |*| в соответствии с п. 1 ст. 291 Налогового кодекса Республики Беларусь (далее – НК), установлен особый порядок исчисления НДС в части определения момента фактической реализации и осуществления налоговых вычетов. В частности, такие тонкости нужно знать, когда происходит обмен товарами между организациями, не поступает оплата за продукцию при ликвидации покупателя, а также при погашении задолженности третьими лицами. Более подробно об этих нюансах сегодня и поговорим.

Одними из наиболее актуальных вопросов в сфере строительства являются вопросы, связанные с обоснованностью применения налоговых вычетов по НДС |*|.

В предлагаемой статье автор разъяснил, как заказчику (застройщику) строительства следует произвести вычеты по НДС по расходам на проектно-изыскательские работы, экспертизу проекта, аренду офиса, покупку ТМЦ для управленческих нужд, покупку строительных материалов, произведенным до начала строительства.

Как быть, если командировка не состоялась, но определенные расходы понесены и в их состав входит НДС? А можно ли вычесть НДС, если первичный документ, подтверждающий понесенные расходы, утерян? При командировании работников возникает множество вопросов, в т.ч. касающихся и НДС. Ответы на них приготовил автор материала.

Как правильно определить сумму НДС, подлежащую вычету по ввезенным основным средствам и смонтированным нерезидентом? Включается ли суммовая разница в общую сумму оборота для распределения налоговых вычетов по удельному весу? Облагаются ли НДС проценты за хранение денежных средств на расчетных счетах и депозитах? А пени, которые начислены, но не получены?

Рассмотрим эти и другие, не менее важные для читателей нашего журнала вопросы на конкретных ситуациях.

Правильно ли переданы вычеты "входного" НДС в рамках одного юридического лица в период действия Указа Президента Республики Беларусь от 26.02.2015 № 99? Верно ли заполнена налоговая декларация по НДС в случае, когда сумма передаваемых вычетов превышает имеющиеся вычеты? Эти вопросы всегда являются объектом пристального внимания налоговых и иных контролирующих органов. Еще раз проверить их организации самостоятельно нелишне, говорит автор данного материала.

Чтобы правильно определить суммы вычетов по НДС |*|, используют механизмы ведения раздельного налогового учета сумм НДС либо применения удельного веса. И если первый метод не вызывает особых сложностей у бухгалтеров, то при определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, нужно знать, какие обороты участвуют в распределении, а какие нет. Сегодня мы более подробно поговорим о том, как используют метод удельного веса при приобретении сырья у иностранной организации, получении штрафа от покупателя и покупке основного средства.

Можно ли применить метод раздельного учета НДС по 2 основным средствам, если одно из них используется в производстве товара, реализация которого облагается НДС по ставке 10 %, а другое – в производстве товара, реализация которого облагается НДС по ставке 20 %? Интересный вопрос, правда? Он разъяснен в одной из ситуаций. В остальных автор рассматривает не менее интересные и часто возникающие на практике вопросы по обозначенной теме.

В каких случаях можно передать вычеты "входного" НДС, а в каких исчислить налог при его передаче между структурными подразделениями одного юридического лица? По какой ставке должен быть исчислен НДС при его передаче между структурными подразделениями, если передаваемый товар ввезен из-за рубежа, а НДС при ввозе не уплачен? Ответы наэти вопросы, которые всегда являются предметом проверки налоговых и иных органов, дает автор материала.